Валовая рентабельность продаж формула по балансу. Рентабельность продаж по чистой прибыли – формула

Валовая рентабельность - отражает величину валовой прибыли, приходящейся на каждый рубль выручки от продаж.

Валовая рентабельность рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ и оценка доходности и рентабельности как Рентабельность валовой продукции.

Валовая рентабельность - что показывает

Валовая рентабельность показывает сколько валовой прибыли в каждом рубле реализованной продукции (работ, услуг).

Валовая рентабельность - формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

K вр =	Стр. 29 Форма №2
	Стр. 10 Форма №2

Валовая рентабельность - значение

Чем выше этот показатель, тем лучше.

Страница была полезной?

Синонимы

Еще найдено про валовая рентабельность

Многопродуктовая точка безубыточности
Валовая прибыль тыс руб 1600 1500 1200 300 4600 Валовая рентабельность Rвал доли ед 0,4 0,3 0,2 0,125 0,26437 Постоянные затраты тыс руб С
Оценка акций и стоимости коммерческих организаций на основе новой модели финансовой отчетности
Постпрогнозный период 2010 2011 2012 2013 2014 Валовая рентабельность продаж % 39,6 42 42 42 42 42 42 Уровень управленческих расходов в
Формирование многофакторного критерия оценки инвестиционной привлекательности организации
Profitability валовая рентабельность компании группа критериев финансовая привлекательность 9 Asset turnover оборачиваемость активов компании группа критериев
Рентабельность: чтобы управлять, следует правильно измерить
Числители в формуле рентабельности Валовая прибыль Прибыль от реализации Прибыль до налогообложения балансовая Чистая прибыль Рентабельность производства Себестоимость
Управление капиталом организации в условиях рынка
ЭФЛ в 2005г равный 4,4, который составляет 33 % от уровня валовой рентабельности активов тогда как в 2003 г ЭФЛ составил 6,4 % а в 2004г
Проблема управления финансовым состоянием сельскохозяйственной организации в рамках повышения рентабельности собственного капитала
ВРа - валовая рентабельность активов ПК - средняя процентная ставка по кредитам ЗК СК - отношение заемных
Экспресс-анализ отчета о прибылях и убытках
Дальнейшие вычисления выполнятся по той же логике которая была проиллюстрирована на примере влияния выручки и рентабельности на валовую прибыль Итак из-за снижения торговой наценки компания недополучила 25 000 тыс рублей
Финансовый рычаг
КВРа коэффициент валовой рентабельности активов отношение валовой прибыли к средней стоимости активов % ПК средний размер процентов за кредит уплачиваемый предприятием... При высоком коэффициенте финансового рычага при котором использование заемного капитала не дает прироста рентабельности собственного капитала дифференциал будет сведен к нулю В отдельных случаях дифференциал финансового рычага принимает
Модель оценки кредитного риска корпоративных кредитозаемщиков на основе фундаментальных финансовых показателей
ЧП СК PRGP Рентабельность валовой прибыли ВП В IASMAR Рентабельность внеоборотных активов ЧП ВА WAMAR Рентабельность оборотных активов
Валовая продукция предприятия
Анализ рентабельности валовой продукции производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ и оценка доходности и рентабельности
Трансфертное ценообразование
Метод последующей реализации основывается на сравнении валовой рентабельности с учетом рыночного интервала в результате перепродажи Метод сопоставимой рентабельности означает сопоставление операционной
Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйства
Показатели характеризующие эффективность рентабельность деятельности предприятия рентабельность продаж валовая рентабельность затрат рентабельность затрат доходность собственного капитала ROE доходность активов ROA 5. Показатели помимо
Финансовые коэффициенты
Рентабельность оборотного капитала Валовая рентабельность Pентабельность вложенного капитала Коэффициенты ликвидности платежеспособности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент срочной ликвидности Коэффициент
Методология управления финансовыми результатами предприятия
Чем больше прибыль по сравнению с валовой выручкой предприятия тем больше рентабельность оборота Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике
Финансовая безопасность компании: аналитический аспект
Показатели рентабельности рассчитанные на основе валовой прибыли % Рентабельность внеоборотных активов 127,16 46,92 37,1 Рентабельность продукции 79,98 100 75,41 Рентабельность
по чистой прибыли рентабельность по валовой прибыли анализ текущих затрат анализ валового дохода эффективность использования материальных и трудовых
Что поможет взглянуть на свою компанию глазами банка
Группа коэффициентов рентабельности по валовой чистой прибыли и EBITDA характеризует эффективность деятельности компании по получению прибыли в

Вы узнаете:

Для чего используется показатель рентабельности выручки.
Какие существуют коэффициенты финансовых показателей деятельности компании.
По какой формуле рассчитать рентабельность.
Как можно изменить рентабельность и от чего она зависит.
Как рассчитать показатели рентабельности на конкретном примере.

Выручка – это совокупность доходов, полученных компанией за определенный период. Имеется в виду общая сумма до всевозможных вычетов (налоги, переменные и постоянные расходы компании).

Определение рентабельности выручки

Чистая прибыль – эта та сумма, которая остается в распоряжении компании после формирования фонда оплаты труда, уплаты налогов , сборов и иных обязательных платежей. Прибыль используется субъектами бизнеса для реинвестиций в дальнейшее развитие, расширение производства, увеличения оборотных средств компании, формировании резервных фондов и т.д., то есть улучшение финансового состояния и развитие бизнеса.

Вычислив размер чистой прибыли и оценив его в динамике, мы может получить ответ на вопрос: стоит ли вести такой бизнес дальше, в правильном ли направлении развивается компания, имеет ли она финансовый успех?

Рентабельность выручки – это отношение прибыли к выручке. То есть выведенный коэффициент показывает, какую долю занимает прибыль в общей финансовой массе выручки предприятия.

Для расчета этого показателя нужно разделить прибыль на выручку и умножить полученное число на 100 %.

Формула рентабельности выручки может быть представлена как:

Прибыль / выручка * 100 % = рентабельность выручки

Показатель рентабельности выручки

Рентабельность выручки конкретного предприятия сравнивают со среднеотраслевой рентабельностью и выявляют вероятные проблемы. К примеру, если среднеотраслевая рентабельность аналогичных компаний в текущий момент времени равна 15 %, а у конкретной анализируемой организации составляет только 3 %, то это свидетельствует о наличии неправильных решений касательно себестоимости продукции либо иных затрат. При слишком высоких затратах уровень рентабельности выручки будет систематически снижаться. Анализируя данный показатель, можно сделать вывод о грамотности и компетентности менеджмента предприятия.

Отношение прибыли к выручке наиболее полно показывает степень эффективности использования различных ресурсов компании, в том числе материальных, денежных, трудовых, производственных и т. д. Рентабельность, исходя из причины анализа, могут рассчитывать, как отношение чистой прибыли к выручке, либо как отношение прибыли от продаж к выручке, либо как отношение валовой прибыли к выручке и т. д.

Как в 5 шагов увеличить выручку компании на 23 %

Узнайте из статьи электронного журнала «Коммерческий директор» опыт реальной компании, которая увеличила свою выручку с помощью алгоритма из пяти простых шагов.

Коэффициенты финансовых показателей деятельности предприятия

Коэффициенты финансовых показателей могут быть как абсолютными, так и относительными.

К абсолютным показателям относятся:

EBIT – операционная прибыль компании.
EBITDA – прибыль предприятия до налогообложения, а также уплаты процентов и начисления амортизации. EBITDA используется для сравнения с аналогами в своей отрасли и определении эффективности коммерческой деятельности независимо от наличия задолженности перед государством, кредиторами и амортизации.
Операционный денежный поток (OpCF) – обозначает реальный объем свободных денег, оставшихся в распоряжении организации до выплаты процентов.
Чистый (свободный) денежный поток (FCF) – обозначает реальный объем свободных средств, которые остаются в распоряжении после всех выплат, за исключением выплаты процентов и погашения долгов перед кредиторами.

Относительные финансовые показатели характеризуют рентабельность бизнеса. Чем выше рентабельность, тем лучше компания умеет бороться с издержками (валовыми, операционными, финансовыми и прочими) и тем выше ее прибыль на единицу затрат. Разбивают рентабельность на виды, чтобы повысить наглядность того, какой тип издержек преобладает в общей структуре.

Относительными показателями являются:

Валовая рентабельность (маржа) – отношение валовой прибыли к выручке.
Операционная рентабельность (маржа) – отношение операционной прибыли к выручке.
EBITDA – отношение прибыли до налогообложения, процентов и начисления амортизации к выручке.
Рентабельность чистой прибыли – отношение чистой прибыли к выручке.
Рентабельность инвестированного капитала – характеризует прибыльность организации при инвестировании за счет собственных и заемных средств.
Коэффициент отдачи на капитал ROCE – соотношение результата до процентных расходов и среднеарифметической величины применяемого капитала.
Прибыль на акцию – отношение величины чистой прибыли за вычетом расходов на выплату дивидендов по привилегированным акциям к общему количеству обыкновенных акций.
ROE – Отношение чистой прибыли к балансовой стоимости акционерного капитала, показывает эффективность использования денег, инвестированных в акции эмитента.
ROA – Отношение чистой прибыли к балансовой стоимости активов, этот относительный коэффициент показывает рентабельность активов и отражает эффективность использования предприятием накопленных ресурсов.
Коэффициент дивидендных выплат – это доля чистой прибыли, выплачиваемой в качестве дивидендов.
Отношение обязательств компании к балансовой стоимости ее акционерного капитала. Высокое значение этого коэффициента, то есть превышающее 100 % свидетельствует о слабой финансовой устойчивости компании.
WACC – средневзвешенная стоимость капитала показывает, с какой процентной ставкой капитализируются доходы компании.

Рентабельность компании в отличие от прибыли, которая показывает эффект коммерческой деятельности , характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность – относительный показатель, отражающий степень доходности предприятия.

Формула расчета рентабельности

Рассмотрим расчет на примере рентабельности продаж. Формула расчета в бухгалтерской отчетности будет выглядеть:

Коэффициент рентабельности продаж = Чистая прибыль / Выручка = стр.2400 / стр.2110

При расчете показателя рентабельности в формуле вместо чистой прибыли можно поставить прибыль до налогообложения, EBITDA, валовая прибыль, операционная прибыль и т.д.

В зарубежных источниках коэффициент рентабельности продаж – ROS вычисляется по следующей формуле:

Нормативное значение для данного показателя – больше 0. Если рентабельность продаж оказалась меньше нуля, это является прямым свидетельством малоэффективного управления предприятием.

строительство – 7 %;

оптовая и розничная торговля – 8 %

добыча полезных ископаемых – 26 %;

сельское хозяйство – 11 %.

Способы повышения эффективности могут быть разными, в том числе расширение клиентской базы , рост оборачиваемости продукции, снижение стоимости товаров и услуг от субподрядчиков, принятие мер по изменению себестоимости готовых товаров.

Как изменить рентабельность выручки

Для увеличения показателя рентабельности могут быть использованы меры, описанные ниже.

Рост выручки опережает рост затрат

Добиться этого можно либо с помощью увеличения объемов продаж , либо за счет изменения ассортимента продукции. При увеличении количества проданной продукции в натуральном выражении выручка возрастает быстрее затрат. Себестоимость включает переменные и постоянные расходы, изменение структуры себестоимости изменит и величину получаемой прибыли.

Пример расчета рентабельности выручки

Для примера рассмотрим отчетность компании «Роснефть» за 2016 год, подобная информация находится в открытом доступе для всех пользователей сети. Из всех данных для расчета требуется только балансовый отчет предприятия за год и отчет о финансовых показателях.

Для полного анализа и сравнения с другими компаниями отрасли, как правило, производят расчет 3 показателей рентабельности:

ROA (рентабельность активов)

Для расчета ROA потребуется общая стоимость активов, она указана в балансовом отчете предприятия, строка «Итого активы» – 11 030 миллиардов рублей. Из отчета о прибылях и убытках следует взять значение чистой прибыли в соответствующей строке – 201 миллиард рублей.

Формула расчета рентабельности активов – это отношение чистой прибыли 201 миллиард рублей к активам компании 11 030 миллиардов рублей, умноженное на 100 %, то есть равное 1,8 %. Традиционно ROA является наименьшим значением из описываемых показателей.

ROE (рентабельность собственного капитала)

Для расчета ROE необходимо получить величину собственного капитала предприятия, она обозначена в строке баланса – 3 726 миллиарда рублей. Но его также можно вычислить как разность активов 11 030 млрд руб. и суммы краткосрочных обязательств (которые должны быть выплачены в ближайшие 12 месяцев) 2 773 млрд руб. и долгосрочных обязательств (которые должны быть выплачены в срок свыше 12 месяцев) 4 531 млрд руб., то есть суммарно 7 304 млрд руб. Получается, что значение собственного капитала равно 3 726 млрд руб.

Таким образом, получаем ROE, равное 5,39 %. Это несколько больше, чем ROA, так как обычно предприятие помимо собственного капитала привлекает еще и заемный.

ROS (рентабельность продаж)

Для расчета рентабельности продаж следует взять значение чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках 201 млрд руб. и значение выручки из аналогичного отчета 4 887 млрд руб. Далее следует разделить значение чистой прибыли 201 млрд руб. на значение выручки 4 887 млрд руб. и умножить на 100 %. Получается, что ROS – рентабельность продаж – равна 4,11 %.

Ориентируясь на этот подробный пример расчета, вы можете произвести самостоятельно расчет показателей рентабельности любой компании и сравнить полученные коэффициенты со среднеотраслевыми показателями. Как правило, они находятся в свободном доступе в сети интернет на текущий год.

Обычно расчет рентабельности выручки производят за несколько периодов, а не только за последний год. Ключевое значение имеет сравнение полученных показателей и аналогичными данными других предприятий, занятых в этой же отрасли бизнеса. Рентабельность выручки показывает общую целесообразность развития бизнеса в этом направлении, вложений для инвесторов и

Коэффициенты рентабельности являются основными показателями характеризующими прибыльность предприятия и эффективность его различных элементов. Показатели рентабельности являются относительными показателями, то есть представляют собой отношение статей дохода к видам деятельности, объемам продаж, размеру имущества и т.д.

Анализ коэффициентов рентабельности осуществляется с помощью исследования исторической динамики изменения, направленности и темпов.
В данной статье будут рассмотрены основные коэффициенты рентабельности предприятия, которые используются в финансовом анализе.

Коэффициент рентабельности активов (ROA )

Иностранная аббревиатура ROA – Return on assets. Данный коэффициент характеризует, сколько чистой прибыли предприятия приходится на 1 рубль активов, другими словами какова прибыльность имущества предприятия. Коэффициент рентабельности активов показывает результативность функционирования менеджеров предприятия и эффективности принимаемых решений руководством и собственниками предприятия (организации). Формула расчета коэффициента рентабельности активов имеет вид:
Коэффициент рентабельности активов (ROA) = Чистая прибыль / Средние активы предприятия
ROA = стр. 190 / (0,5 * (стр. 300 на начало года + стр. 300 на конец года))

Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE )
Иностранная аббревиатура ROE - Return on shareholders’ equity. Данный показатель характеризует, сколько чистой прибыли приходится на капитал предприятия, который включает в себя как собственный, так и заемный. Коэффициент рентабельности собственного капитала позволяет сравнить между собой различные варианты инвестиционного вложения по степени прибыльности, например, инвестиции в уставной капитал предприятия, инвестиции в депозиты, акции, облигации, недвижимость и т.д. Формула расчета коэффициента рентабельности собственного капитала следующая:
Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE) = Чистая прибыль / Средний собственный капитал
ROE = стр. 190 Форма №2 / (0,5*(стр.490 на начало года + стр. 490 на конец года))

Более подробно про коэффициент рентабельности собственного капитала ROE и факторный анализ рентабельности вы можете посмотреть в статье

Коэффициент рентабельности оборотных активов (RCA )
Иностранная аббревиатура коэффициента рентабельности активов – Return on Currency Assets, который переводится как рентабельность от текущих активов. Данный коэффициент показывает прибыльность оборотных активов, то есть, сколько прибыли приносит единица оборотных активов. Формула расчета коэффициента рентабельности оборотных активов следующая:
Коэффициент рентабельности оборотных активов = Чистая прибыль / Оборотные активы
RCA = стр. 190 Форма №2 / стр. 290 Форма №1

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов (RFA )
Показатель рентабельности внеоборотных активов - Return on fixed assets (RFA), показывает какую прибыль дают внеоборотные активы предприятия. Так как оценивается эффективность внеоборотных активов, то данный коэффициент показывает степень эффективности использования долгосрочных фондов предприятия, таких как здания, сооружения и т.д. Формула расчета коэффициента рентабельности внеоборотных активов.
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая прибыль / Долгосрочные активы
RFA = стр. 190 Форма №2 / стр. 190 Форма №1

Коэффициент рентабельности инвестиций (ROI )
Коэффициент рентабельности инвестиций Return on investment – ROI показывает прибыльность предприятия при использовании заемного и собственного капитала. Другое название коэффициента рентабельности инвестиций – это коэффициент рентабельности постоянного капитала. Данный показатель отражает конкурентоспособность предприятия генерировать прибыль в рыночной экономике.
Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль / Собственный капитал + Долгосрочные обязательства
ROI = стр.190 Форма №2 / (стр.490 +стр.590)

Коэффициент рентабельности продаж (ROS )
Коэффициент рентабельности продаж показывает прибыльность от продажи основной продукции предприятия. Показатель оценивает эффективность продаж продукции предприятия. Формула расчета показателя:
Коэффициент рентабельности продаж = Прибыль от реализации / Выручка
ROS = стр.50 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент рентабельности продукции (ROM )
Коэффициент рентабельности продукции показывает отношение чистой прибыли предприятия к себестоимости продукции и имеет следующий вид:
Коэффициент рентабельности продукции = Чистая прибыль / Себестоимость
ROM = стр.190 Форма №2 / стр.20 Форма №2

Коэффициент бухгалтерской рентабельности от обычной деятельности
Показатель определяет сколько рублей приходится на 1 рубль реализованной продукции предприятия (организации). Формула расчета следующая:
Коэффициент бухгалтерской рентабельности от обычной деятельности = Прибыль до налогообложения / Выручка от продажи товаров
Коэффициент бухгалтерской рентабельности = стр.140 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент рентабельности персонала (ROL )
Коэффициент рентабельности персонала показывает эффективность труда сотрудников в создании прибыли предприятия (организации).
Коэффициент рентабельности персонала = Чистая прибыль / Среднесписочная численность персонала
Численность персонала определяется по форме №5 бухгалтерского баланса.

Коэффициент чистой рентабельности
Коэффициент чистой рентабельности показывает прибыльность предприятия по созданию нормы чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции. Данный коэффициент сильно коррелируется с коэффициентом бухгалтерской рентабельности. Формула расчета следующая:
Коэффициент чистой рентабельности = Чистая прибыль / Выручка от продажи товаров
Коэффициент чистой рентабельности = стр.190 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент валовой рентабельности
Показатель определяет сколько рублей валовой продукции создается на 1 рубль проданной и реализованной продукции. Коэффициент валовой рентабельности рассчитывается по формуле:
Коэффициент валовой рентабельности = Валовая прибыль / Выручка от продажи товаров
Коэффициент валовой рентабельности = стр.029 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент рентабельности затрат
Коэффициент рентабельности затрат показывает отношение прибыли до налогооблажения к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Формула расчета следующая:
Коэффициент рентабельности затрат = Прибыль до налогооблажения / Полная себестоимость проданных товаров
Коэффициент рентабельности затрат = стр. 140 Форма №2 / (стр.20 Форма №2 +стр.30 Форма №2 +стр.40 Форма №2)

Основным критерием успешности бизнеса являются итоговые финансовые показатели, заключающиеся в доходности деятельности. Существует несколько вариантов расчета результативности хозяйственных отношений, одним из которых является вычисление рентабельности продаж по чистой прибыли. Формула названного способа приведена ниже.

Чистая прибыль

Все российские предприятия, принимающие участие в хозяйственной жизни, создаются для получения дохода.

Основным критерием, позволяющим оценить эффективность деятельности, является показатель чистой прибыли предприятия.

Данное значение подлежит обязательному отражению в бух. балансе компании (п. 23 ПБУ 4/99).

Кроме того, Минфин РФ Приказом от 02.07.2010 N 66н утвердил официальные формы баланса и отчета о финансовых результатах.

Согласно вышеназванному акту показатели чистой прибыли предприятия отражаются по строке 2400 отчета о финансовых результатах.

Получить искомое значение эффективности организации можно путем вычитания из показателей по строке 2300 сведений раздела 2410.

Помимо указанного способа, чистую прибыль компании можно получить путем исключения из валовой выручки:

полной себестоимости;
налогов, взносов и обязательных платежей.

Также в таком расчете принимают участие доходы и расходы от неосновной деятельности субъекта.

Чистая прибыль предприятия остается в собственности компании и может быть потрачена по усмотрению бенефициаров общества на нижеуказанные цели:

выплату доходов собственникам бизнеса;
направление прибыли на увеличение оборотных средств компании;
развитие организации;
иные нужды по усмотрению владельцев субъекта хозяйственных отношений.

Также надо учесть, что по чистой прибыли можно рассчитать рентабельность продаж.

Рентабельность продаж по чистой прибыли

Следует отметить, что расчет рентабельности предприятия в целом, как и эффективности продаж, не является обязательным условием для правильного ведения и составления бухгалтерской отчетности.

Однако данное значение необходимо для:

верной оценки доходности предприятия;
выяснения доли в прибыли от различных продаж;
определения динамики поступлений от реализации;
своевременной коррекции тактики и стратегии бизнеса.

В настоящее время формула рентабельности продаж по чистой прибыли выглядит следующим образом:

РП = ЧП / ВР, где:

РП - рентабельность продаж;
ЧП - чистая прибыль;
ВР - выручка.

Как указывалось выше, значение чистой прибыли содержится в строке 2400 отчета о финансовых результатах, заполняемого предприятием в обязательном порядке.

Показатель выручки отражается в этом же документе, но в строке 2110.

Следует особо отметить, что официальная форма расчета рентабельности продаж по чистой прибыли, как и по иным показателям, на законодательном уровне не разработана. Соответственно, эффективность бизнеса можно рассчитать и с использованием иных значений, например:

валовой прибыли;
доходности до налогообложения.

Все перечисленные показатели также содержатся в отчете о финансовых результатах.

В заключение следует отметить, что в положениях отечественного законодательства отсутствуют какие-либо нормативные показатели рентабельности. Соответственно, каждому субъекту хозяйственных правоотношений следует определять приемлемость уровня эффективности своего бизнеса с учетом конкретных особенностей его осуществления.

В условиях рыночной экономики ключевым параметром оценки эффективности любой организации является ее рентабельность. Для построения эффективной и принятия взвешенных управленческих решений необходимо периодически анализировать финансовые результаты компании. Для этого используют ряд относительных и абсолютных показателей. – обязательная составляющая такого анализа.

Специфика вывода формулы

Формула рентабельности дает возможность получить относительный показатель экономической деятельности предприятия, отобразить степень эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Формула определяется как соотношение дохода к активам или финансовым потокам компании. Данный показатель подразумевает, что изготовление и продажа товара или оказание услуги должны приносить доход компании. Нерентабельное производство означает, что данный вид деятельности не приносит компании прибыли. Если в результате расчета по формуле рентабельность отрицательная – компания работает в убыток.

Любое предприятие ориентировано в своей деятельности на получение дохода. При этом для его менеджеров важна не только сама величина дохода, но и то, какие для получения этой суммы применялись ресурсы, какой объем работ был проделан, какие были понесены затраты. Сопоставление доходов с расходами и авансированными инвестициями осуществляется с помощью формулы рентабельности.

Основные и дополнительные показатели рентабельности

Сегодня используют множество разновидностей формул – рентабельность производства, активов, продукции, продаж и т.д. Выбор формулы зависит от специфики деятельности предприятия, особенностей проведенного анализа.

Все формулы принято разделять на те, которые основаны на затратном, ресурсном подходе, а также на подходе, характеризующем доходность продаж. Все предприятия преследуют свои индивидуальные цели при расчете и отталкиваются от разных экономических показателей - , себестоимость, доход от продаж, привлеченные инвестиции, расходы на управленческий персонал.

Формула рентабельности основной деятельности

Расчет дает возможность проанализировать затратные критерии, показать результат работы не только основной деятельности предприятия, но и каналов сбыта. При этом во внимание берутся расходы производства и продажи профильного товара.

Показатель рассчитывается как соотношение прибыли от реализации продукции предприятия и себестоимости, которая включает:

себестоимость проданной продукции, оказанных услуг, выполненных работ;
себестоимость коммерческих затрат и расходов на менеджмент.

Итоговый показатель отображает способность предприятия самостоятельно оплачивать свои счета.

Формула: рентабельность основной деятельности = прибыль от реализации / затраты.

При определении показателей не берется во внимание время, которое прошло между процессом производства и реализацией.

Формула рентабельности собственного капитала

Рентабельность собственного капитала – это показатель чистой прибыли в соотношении с собственным капиталом предприятия. Он определяет степень отдачи инвестора, собственника компании, указывает на эффективность капиталовложений. Данная формула показывает результат использования не всего капитала, а только той части, которую вложил собственник бизнеса.

Формула: рентабельность собственного капитала = чистый доход / собственный капитал.

Чтобы оперировать данными в процентном соотношении, полученный коэффициент нужно умножить на 100.

Формула рентабельности продаж

Данный показатель определяет финансовый результат работы предприятия, показывает, какую долю выручки составляет прибыль. Коэффициент имеет много вариаций, так как включает разные виды прибыли. Чаще всего применяют уровень продаж по чистому доходу или по валовой прибыли.

Формула: рентабельность продаж по валовой прибыли = валовая прибыль / выручка.

Валовая прибыль – это разница между полученным доходом и убытками. Чтобы определить коэффициент, достаточно информации, которая содержится в бухгалтерской отчетности по форме №2. Полученный результат зависит от сферы деятельности компании. Предприятия с длительным циклом производства должны иметь более высокие коэффициенты, фирмы с высокооборотными видами деятельности – немного ниже. Данный расчет показывает, стоит ли компании двигаться в выбранном направлении, и т.д.

Формула валовой рентабельности

Коэффициент отображает размер валовой прибыли, который приходится на каждый рубль выручки предприятия от осуществленных продаж. Это неотъемлемый элемент финансового анализа, который отображает эффективность работы организации. Часто его используют в макроэкономическом анализе для оценки работы крупных предприятий или даже отраслей экономики, когда сложно оценить уровень доходности.

Формула: валовая рентабельность = валовая прибыль / выручка от продаж

Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой от реализации товаров (услуг) и себестоимостью. Также показатель можно рассчитать исходя из данных баланса предприятия.

Валовая выручка = стр. 2100, форма №2 / стр. 2110, форма №2.

Если за определенный период времени наблюдается положительная динамика роста данного коэффициента, это говорит об увеличении производственной эффективности, минимизации себестоимости товаров. Снижение показателя указывает на неэффективное использование основных активов предприятия, рост расходов на производство основной продукции.

Интерпретация коэффициента

Сферы применения

Расчет рентабельности, как и , применяется для определения уровня развития предприятия среди конкурентов, для сравнения отдельной продукции или групп, оценки работы отделов маркетинга и сбыта.

Важно : если сравниваются компании с одинаковым направлением деятельности, для них действует один принцип - чем меньше часть дохода в выручке (и рентабельность), тем хуже идут дела предприятия, так как в составе выручки находится большая доля расходов.

Невысокий уровень рентабельности также может указывать на неправильно выбранную стратегию развития и расстановку приоритетов, установку неверных цен.

Снижение такого коэффициента на протяжении нескольких месяцев должно стать сигналом о необходимости пересмотра работы фирмы, смене ассортиментной политики, отказе от маржинальной продукции. Это повод задуматься об оптимизации расходов, поиске новых путей развития.

При низких показателях также нужно продолжить финансовый анализ, более детально изучить и другие коэффициенты. Более четкие сведения о причинах неэффективной работы может дать исследование резерва продуктов, логистики, маркетинга и товарных групп. Ранжирование товарных позиций даст возможность определить проблемную продукцию, при этом нужно исследовать объем реализации и тактическую роль в продуктовом портфеле.

Подобный анализ дает возможность определить эффективность менеджмента, так как размер доходности зависит от принятия управленческих решений. По значению рентабельности можно оценить долгосрочную работу компании, ее способность получать достаточный размер дохода при привлечении инвестиций. Для большинства кредиторов и вкладчиков, которые направляют финансовые активы в предприятия, данный показатель является более надежным индикатором, чем финансовая устойчивость или ликвидность.

Пути повышения рентабельности продаж

Если с каждым отчетным периодом рентабельность продаж снижается, необходимо изменить стратегию действий. Рассмотрим пути повышения показателя в сфере продаж:

расширение ассортиментной политики, введение новых товаров;
введение дополнительных возможностей для покупателей;
подбор «товаров-спутников» (например, при продаже обуви предложите покупателю средство по уходу за ней);
введение новинок и эксклюзивной продукции;
проведение анализа компании, выделение товарных позиций с высокой маржинальностью и увеличение их доли в общем объеме закупок;
мотивация менеджеров на оптимизацию продаж;
управление товарными потоками.

Формуле рентабельности производства принадлежит большая роль в современных рыночных условиях, когда менеджер должен постоянно искать неординарные решения для обеспечения доходности и финансовой стабильности предприятия.

Сохраните статью в 2 клика:

Рентабельность – это обобщающий критерий экономической эффективности компании. Чем он выше, тем успешнее деятельность организации. Для увеличения данного коэффициента нужно постоянно находить новые пути развития и пересматривать стратегию деятельности.

Вконтакте