Н1 - норматив достаточности капитала. Норматив Н1: значение

В первом полугодии 2011 года из 988 банков (из числа давших согласие на раскрытие информации) только 6 нарушило норматив достаточности капитала Н1. Если во втором полугодии 2001 года тенденция на понижение сохранится, то по итогам текущего года будет достигнут докризисный уровень числа нарушителей норматива Н1 – 11 кредитных организаций в 2006 году и 12 – в 2007 году.

Во втором квартале 2011 года было зафиксировано снижение количества нарушений Н1 среди 988 банков. Поясним, что в марте 2011 года был зафиксирован 21 эпизод – рекорд за период с июня 2010 года по февраль 2011 года, когда в месяц Центробанк фиксировал от 0 до 3 нарушений. Правда, в ноябре – декабре 2011 года произошел всплеск – 10 и 12 нарушений, соответственно. Если в апреле 2011 года этот показатель был 43, то в мае 2011 года – 38, а в июне 2011 года – 21.

В 2010 году ЦБ РФ зафиксировано снижение показателя Н1 для всей банковской системы до отметки 18,1% (падение на 2,8 процентного пункта по сравнению с 2009 годом). При этом самый высокий показатель Н1 продемонстрировали «средние и малые банки Московского региона», а самый низкий – «крупные частные банки».

Зачем нужен норматив Н1

Классическое определение этого показателя звучит так: «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска».

Данный коэффициент демонстрирует, какая доля собственных средств (капитала) банка приходится на 1 рубль размещенных в активах. Согласно требованию ЦБ РФ этот показатель должен быть не ниже 10–11 копеек (в зависимости от размера уставного капитала банка). Снижение норматива Н1 в большинстве случаев происходит из-за ухудшения качества кредитного портфеля и агрессивной политики в сфере увеличения активов. Когда значение норматива Н1 достигнет «красной зоны», то регулятор рынка может, например, потребовать от «нарушителя» увеличить размер собственных средств (капитала) банка или снизить объем операций с рискованными активами.

Однократное или многократное нарушение норматива Н1 кредитной организацией не гарантирует, что Центробанк обязательно отзовет лицензию у «нарушителя». Так, в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года из 11 нарушителей норматива ЦБ отозвал лицензии только у трех: Банк «Империя» (Москва, и по состоянию на ноябрь 2010 года) – 9 нарушений в ноябре 2010 года, лицензия отозвана 12 декабря 2010 года; Мультибанк (Москва, и по состоянию на февраль 2011 года) – 1 нарушение в феврале 2011 года, лицензия отозвана 8 марта 2011 года и Международный торгово-промышленный банк (Москва, и по состоянию на апрель 2011 года) – в апреле 2011 года – 9 нарушений норматива Н1, лицензия отозвана 4 мая 2011 года.

Две из трех названных выше кредитных организаций занимались манипуляциями с финансовой отчетностью и выводом активов. Поясним, что Международный торгово-промышленный банк регулятор рынка обвинил в том, что тот пытался использовать зеркальные векселя для улучшения плохой финансовой отчетности. Мультибанк входил в так называемую банковскую группу бизнесмена Матвея Урина и отражал в своих активах фиктивные ценные бумаги.

Регулятор рынка может отозвать лицензию у кредитной организации, даже если она не нарушала требований по достаточности капитала. Так, в первом полугодии 2011 года из 7 «изгнанных» с рынка 7 банков только 2 нарушили норматив Н1 в период с мая 2010 года до момента отзыва лицензии.

Кто и когда придумал Н1

Норматив Н1 – «модернизированный» вариант коэффициента Кука (К К) – показателя платежеспособности кредитных учреждений и коммерческих банков, равный отношению собственного капитала к активам, взвешенным по степени риска. Коэффициент Кука должен быть не менее 8%. Критическим уровнем платежеспособности банка является К К, равный или меньше 4%. История появления коэффициента Кука такая. В 1988 году Базельский комитет по банковскому надзору и регулированию принял набор рекомендаций, на основе которых было подписано международное соглашение, регулирующее достаточность капиталов банков. В этом документе была указана формула, по которой можно было рассчитать коэффициент надежности банков: отношение капитала банка (Кс) к активам, взвешенным по степени риска (Ар), и умноженное на 100%.

С 1 июня 1991 года в РСФСР начала действовать Инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» республиканского Центробанка. В этом документе было указано, что «норматив достаточности капитала коммерческого банка» определяется «минимально допустимым размером уставного капитала банка и предельным соотношением всего его капитала и суммы активов с учетом оценки риска». Норматив на 1991 год был установлен в размере 4%. Через три года ЦБ РФ начал процесс по постепенному увеличению норматива Н1. С 1 июля 1996 года по 31 января 1997 года – 5%. С 1 февраля 1997 года по 31 января 1998 года – 6%. С 1 февраля 1998 года до 31 января 1999 года – 7%. С февраля 1999 года – 8%. С февраля 2004 года – 10% (уставной капитал более 180 млн. рублей) и 11% (уставной капитал менее 180 млн. рублей).

Тенденции: 2002 год – первая половина 2011 года

График 1. Количество банков – нарушителей норматива Н1 в период с января 2005 года по июль 2011 года

График 2. Динамика изменения норматива Н1 банковской системы России

Что произошло в 2010 году

Согласно данным из «Отчета о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2010 году», подготовленного ЦБ РФ, в течение 2010 года произошло сокращение показателя достаточности капитала по всем группам банков. У пяти кредитных организаций – лидеров по величине активов показатель достаточности капитала сократился с 22,4% до 18,4%. У банков, которые занимали в 2010 году 6–20 места по величине активов, зафиксировано снижение показателя достаточности капитала на 1,5 процентного пункта (по состоянию на 1 января 2011 года этот показатель составил 15,1%). В течение 2010 года количество банков со значением показателя достаточности капитала ниже 12% возросло с 20 до 52 (из них 51 банк с капиталом более 180 млн. рублей, для которых норматив достаточности капитала установлен на уровне 10%). По состоянию на 1 января 2011 года у 86 кредитных организаций (на 1 января 2010 года – у 57) значение показателя достаточности капитала находилось в пределах 12–14%. Около 86% действующих кредитных организаций в 2010 году поддерживали показатель достаточности капитала на уровне более 14% (на 1 января 2010 года – 91,9%).

График 3. Динамика изменения показателя Н1 для пяти групп банков в период с 2006 года по 2010 год

Норматив Н1 в 2010 году нарушали 23 кредитные организации (в 2009 году – 16 кредитных организаций). Из указанных 23 кредитных организаций у 6 были отозваны лицензии, в отношении 8 осуществляются меры по предупреждению банкротства. Количество текущих нарушений Н1 сократилось с 1597 в 2009 году до 1182 в 2010 году, при этом количество допустивших их банков возросло с 13 до 1768.

График 4. Количество банков – нарушителей норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года.

Кто нарушает

Нарушителей требований норматива Н1 условно можно распределить на три категории в зависимости от количества и регулярности нарушений.

1 - Смоленский банк (Смоленск)

2 – Городской расчетный центр (Курган)

3 – «Открытие» (Москва)

4 – Удмуртинвестстройбанк

5 – Банк «Империя»

6 – Мультибанк

7 – Банк «Советский»

8 – Банк «Уссури»

9 – УИК-Банк (Челябинск)

10 – Международный торгово-промышленный банк

11 – Банк «Развитие» (Черкесск)

12 – Банк развития региона (Владикавказ)

Диаграмма 1. Количество нарушений отдельными банками норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года.

Место лидера среди нарушителей норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года занимает УИК-Банк (Челябинск, и по состоянию на июнь 2011 года). В марте–мае 2011 года он 47 раз нарушил норматив Н1, а также три других обязательных норматива. На втором месте – банк «Советский» (Санкт-Петербург, и по состоянию на июнь 2011 года) – 23 раза в марте–апреле 2011 года. На третьем месте – Банк развития региона (Северная Осетия – Алания, Владикавказ, 391-е место в рейтинге банков «Активы» ИА « Bankir . Ru » и по состоянию на июнь 2011 года) – 18 раз в мае 2011 года. Правда, обе кредитные организации, в отличие от УИК-Банка, нарушили лишь норматив Н1.

Проблемы у ветерана

УИК-Банк работает на рынке с 1990 года – с того времени, когда Верх-Исетское отделение Свердловской областной конторы Промстройбанка СССР было преобразовано в Уральский инновационный коммерческий банк. Уставной капитал с июля 2007 года – 42 500 млн. рублей.

До начала 2011 года УИК-Банк работал стабильно. Поэтому претензий по поводу нарушения обязательных нормативов со стороны регулятора рынка не было. В третьем и четвертом кварталах 2010 года «прибыль после налогообложения» составила соответственно 622 тыс. и 737 тыс. рублей. Зато в первом квартале 2011 года «убыток после налогообложения» составил – 62 202 тыс. рублей. Во втором квартале 2011 года этот показатель составил 23 289 тыс. рублей.

В период с 29 по 31 марта 2011 года регулятором рынка было зафиксировано нарушение трех обязательных нормативов: Н1, Н7 и Н10.1, каждый по 3 раза. По состоянию на 1 апреля 2011 года сумма собственных средств (капитала) снизилась по отношению к 1 марта 2011 года на 31,8% и составила 46 197 тыс., правда, по состоянию на 1 мая 2011 года она выросла до 90 337 тыс. рублей. По состоянию на 1 июля 2011 года сумма собственных средств (капитала) составила 102 696 тыс. рублей.

20 июня 2011 года акционеры УИК-Банка приняли решение увеличить уставной капитал на 110 млн. рублей, в результате он достигнет значения 152,5 млн. рублей. Рост в 3 раза – для регионального банка – такое на рынке случается крайне редко. Так, в июне 2011 года Банк «Александровский» (Санкт-Петербург, и по состоянию на июнь 2011 года) увеличил собственный капитал банка на 19% до 132 млн. рублей. Докапитализация была необходима банку для увеличения норматива Н1, который на 1 апреля 2011 года составлял 10,94%. На 1 июля 2011 года значение норматива достаточности капитала у банка «Александровский» составило 12,9%.

Теоретически увеличение уставного капитала УИК-Банка в три раза должно решить проблему с нормативом Н1. В реальности отношения между регулятором рынка и кредитной организацией сложные. Ведь, кроме Н1, кредитная организация регулярно нарушала и три других обязательных норматива: Н7, Н10.1 и Н12.

Таблица 1. Количество нарушений обязательных нормативов УИК-Банком в апреле–июне 2011 года.

	Апрель 2011 года (26 операционных дней)	Май 2011 года (20 операционных дней)	Июнь 2011 года (21 операционный день)
Норматив Н1
Норматив Н7
Норматив Н10.1
Норматив Н12

1. Экономическая сущность достаточности капитала банка.

2. Методы оценки и управления банковскими рисками.

3. Операционный риск банка.

4. Рыночный риск банка.

5. Анализ достаточности капитала банка.

1. Экономическая сущность достаточности капитала банка

Под достаточностью капитала банка понимается общая оценка надежности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорисковые активы. Капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия претензий в случае банкротства банка и источником финансирования расширения банковских операций. Однако чрезмерная капитализация банка, выпуск дополнительного числа акций по сравнению с оптимальной потребностью отрицательно влияет на деятельность банка, так как мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций есть относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлекать средства вкладчиков, чем наращивать свой капитал.

На протяжении длительного времени были попытки разработать единую систему нормативов и показателей, позволяющих давать оценку достаточности капитала отдельного банка или банковской системе в целом. Однако они не имели единой правовой базы и однозначного решения. С развитием международного сотрудничества и углублением интеграции банковских систем развитых государств стала актуальной разработка общих критериев достаточности капитала, приемлемых для всех банков. Основная роль в этом принадлежит Базельскому комитету по банковскому надзору.

В целях поддержания на должном уровне экономической устойчивости, Национальный банк, начиная с января 2000 года, ввел показатель достаточности капитала, в основу расчета которого положена методика, разработанная Базельским комитетом.

Норматив достаточности капитала – установленное предельное процентное соотношение размера нормативного капитала банка к общей сумме активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска (за минусом созданных резервов).

В настоящее время Национальным банком установлено для банков два норматива достаточности капитала:

1. Достаточность нормативного капитала.

2. Достаточность основного капитала.

Нормативные значения данных показателей дифференцируются в зависимости от продолжительности функционирования банка.

Норматив достаточности нормативного капитала в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого банка не должен быть менее 12%, а в последующие годы деятельности – не менее 8%.

Норматив достаточности основного капитала в первые два года после государственной регистрации не должен быть менее 6%, а в последующие годы деятельности – не менее 4%.

Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:

где НКБ – нормативный капитал банка;

ОКБ – основной капитал банка;

А к.р. – активы банка за вычетом суммы созданных резервов, оцененные по уровню кредитного риска;

ВО к.р. – внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска;

ОР – размер операционного риска, который рассчитывается по формуле:

где ВД – среднегодовой валовый доход банка за последние 3 года.

РР – размер рыночного риска, который рассчитывается по формуле:

РР=ПР+ФР+ВР+ТР,

где ПР – процентный риск;

ФР – фондовый риск;

ВР – валютный риск;

ТР – товарный риск.

А – число, равное 8,3 при расчете значения достаточности нормативного капитала и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, осуществляющих деятельность в первые два года после их регистрации, а для банков в последующие годы деятельности равное 12,5 и 25 соответственно.

Нормативный капитал банка рассчитывается по формуле:

НКБ = (ОК I+ДК II+ДК III) - И М - НР К.Р. - И Д.У. - ВЗ - СК П.Р. - П Р.И. ,

где ОК I – основной капитал банка (капитал первого уровня);

ДК II и ДК III – дополнительный капитал (капитал второго и третьего уровня);

И М – иммобилизация;

НР К.Р. – недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков (кредитных рисков) по активам и операциям не отраженным на балансе банка;

И Д.У – имущество, переданное банком в доверительное управление;

ВЗ – выданные займы;

СК П.Р – субординированный кредит предоставленный;

П Р.И. – превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами над ее максимальным размером.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 – основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором – 10%.

Формула расчета на первый взгляд выглядит сложно. Но, в общем смысле, это соотношение собственных средств (капитала) и активов банка, скорректированных определенным образом. Во-первых, активы берутся за вычетом резервов на возможные потери, сформированных по ним. Во-вторых, все активы делятся на пять групп риска, к каждой группе применяется свой поправочный коэффициент – от 0 до 1,5. То есть из величины каждого актива вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на поправочный коэффициент в зависимости от группы риска, к которой относится данный актив. Полученные данные складываются и учитываются в знаменателе формулы. Там же учитывается величина кредитного и рыночного риска, операционного риска, умноженного на 10, и некоторые другие показатели, рассчитанные по методикам ЦБ.

Точную формулу расчета и поправочные коэффициенты можно посмотреть в инструкции Банка России 110-И. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций.

Банк России достаточно строго относится к соблюдению кредитными организациями норматива Н1.0 Если, например, у банка он становится меньше 2%, ЦБ обязан отозвать у него лицензию.

Материалы по теме:

Привлеченные ресурсы

Специфика ресурсной базы коммерческих банков заключается в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую - недепозитные источники.

Депозит - форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. Помимо вкладов депозитными средствами можно считать привлечение средств с помощью банковских сертификатов (депозитных и сберегательных).

Недепозитные средства включают межбанковские кредиты и займы и привлечение средств посредством продажи на рынке собственных долговых обязательств (векселей и облигаций).

10.Страхование банковских вкладов физических лиц в рф 18.03.06

В памяти населения еще свежи события, связанные с банкротствами и закрытиями ряда крупных коммерческих банков России, которые для многих людей закончились потерями сбережений. Поэтому, для защиты прав и законных интересов вкладчиков банков России, для укрепления доверия к банковской системе, а также с целью стимулирования привлечения сбережений населения в банковскую сферу, разработанасистема страхования вкладов . Система страхования вкладов закреплена Федеральным законом № 177 – ФЗ от 23 декабря 2003 года “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”. В соответствии с Законом “О страховании вкладов физических лиц в банках РФ”, обязательному страхованию вкладов подлежат вклады населения, размещенные в банках , и от вкладчика для страхования вкладов ничего не требуется , кроме как хранить свои сбережения в банке. Даже договора страхования не оформляются .

5.2. РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА БАНКА И МАКСИМАЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ РИСКА

Для обеспечения экономических условий устойчивого финансирования банковской системы страны ЦБ РФ установил следующие обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

• нормативы достаточности капитала коммерческого банка;
• нормативы ликвидности баланса коммерческого банка (см.разд.5.4);
• минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ (см.разд.4.5);
• максимальный размер риска на одного заемщика и др.

Кроме баланса банка, лицевых счетов и других форм бухгалтерского учета в качестве источников информации для анализа соблюдения нормативов используются отчеты по формам № 1 (норматив) и № 2 (норматив). Форма № 1 содержит сведения о соблюдении экономических нормативов коммерческим банком, отражает причины нарушения нормативов, дает информацию о максимальном и "крупных" кредитах (в разрезе заемщиков, их ссудной задолженности, имеющихся гарантий, поручительств и видов обеспечения, размеров риска). Форма № 2 дает расшифровку отдельных балансовых счетов, остатки которых используются при расчете нормативов.

∑ К ркр

К

где ∑ К ркр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код 8998).

Следует иметь в виду, что кредит считается крупным, если совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска, к одному заемщику (группе заемщиков) банка по кредитам с учетом 50% сумм забалансовых требований (гарантий, поручительств), имеющихся у банка в отношении одного заемщика (заемщиков), превышает 5% капитала банка. Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно в обязательном порядке приниматься правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующим документом.

ЦБ РФ установлено, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных банком заемщикам, включая взаимосвязанных, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала банка более чем в 10 (1997 г.) и 8 (1998 г.) раз.

3. Максимальный размер риска на одного кредитора (Н8). Данный норматив устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данного банка, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств банка:

100%

где О вкл - совокупная сумма обязательств банка в рублях, инвалюте, драгметаллах по вкладам, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам (50%) и остаткам на расчетных, текущих счетах по операциям с ценными бумагами одного или нескольких взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков).

Настоящий норматив может быть определен также по совокупной сумме обязательств другой кредитной организации, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данному банку.

Максимально допустимое значение аорматива Н8 устанавливается в размере 25% с баланса на 1.02.98г.

4. Максимальный размер риска на одного заемщика -акционера (участника) банка (Н9) определяется по формуле:

К ра

К

100%, К

где К ра - совокупная сумма всех требований банка (включая внебалансовые требования) с учетом риска и требований банка в рублях, инвалюте и драгметаллах в отношении его акционера (участника). Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в размере 20% с баланса на 1.01.97 г.

Следует иметь в виду, что совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам (пайщикам) банка, с 1 января 1998 г. не может превышать 50% собственных средств (капитала) банка.

5. Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (НЮ).

Максимальный размер риска на одного инсайдера можно определить по формуле

К ри

К

100%, К

где К ри - совокупная сумма требований (в том числе забалансовых требований - 50% гарантий и поручительств) банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц. В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.

Максимально допустимое значение НЮ на одного инсайдера и связанного с ним лица установлено в размере 2% с баланса на 1.07.97г. При этом совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам, начиная с баланса на 1 июля 1997г. не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

6. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13). Для расчета данного норматива используется формула

ВО

К

100%,

где ВО - выпущенные кредитными организациями векселя и банковские акцепты (сч. 523), а также 50% забалансовых обязательств кредитной организации из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества внебалансовый счет 91404 (код 8960).

Банковская система РФ функционирует в нестабильных условиях. Поэтому усиливается контроль устойчивости коммерческих структур. Для этих целей Центробанком были разработаны нормативы достаточности капитала.

Суть

Собственный капитал банка - это важнейший источник ресурсов, который первоначально формируется за счет средств собственников и имеет безвозвратный характер. Деньги используются для поддержания устойчивости финансового состояния банка.

Собственный капитал выполняет ряд важных функций:

• защищает интересы вкладчиков, выступая источником покрытия непредвиденных расходов;
• является источником финансирования оперативной деятельности банка;
• служит поддержкой роста активов и пассивов.

Поэтому оценка достаточности собственного капитала (СК) является важным этапом работы банка. В процессе анализа исследуется наличие достаточного объема средств в банке, выявляются тенденции изменения структуры капитала, рассчитывается «чистый» капитал и определяется резерв для роста.

Методики

Нормативы достаточности капитала банка определяются масштабами его деятельности. Но существует несколько методик их расчета. Например, по методике, разработанной Банком России, в состав собственных средств включается сумма субординированного кредита, которая может увеличить или уменьшить капитал, но в балансе эти статьи не учитываются.

Необоснованное завышение суммы капитала приводит к ложной информации о состоянии банка и вводит в заблуждение вкладчиков и акционеров. Само кредитное учреждение вынуждено расширять активные операции, подвергаясь еще большим рискам. Если расчеты показали искусственно заниженную величину СК, то в будущем будет наблюдаться снижение доходов

Нужно не только просчитать нормативы достаточности капитала, но и изучить структуру собственных средств и сравнить эти данные в динамике. Для анализа финансового состояния банка используются формы № 1 и 2. Первая содержит информацию об экономических нормативах и причинах их нарушений. Вторая предоставляет расшифровку отдельных счетов.

«Базель»

Регулирование деятельности банков на международном уровне осуществляет Базельский комитет. Еще в 1998 г. были составлены первые нормативы достаточности капитала, которые затем использовались регуляторами разных стран мира, в том числе на добровольных началах. Методика разработана на трех компонентах: требования к капиталу, надзор и рыночная дисциплина. «Базель I» является связующим звеном между системой надзора и кредитными учреждениями.

Мировые кризисы способствовали ужесточение требований к уровню устойчивости кредитных учреждений, в том числе к достаточности собственных средств капитала банка. В декабре 2010 года был принят «Базель III» с новыми требованиями и нормативами. Особое внимание было отведено качеству менеджмента. Новые правила начали действовать с 2014 года.

В них изменения затронули уровень прозрачности источников капитала. Привилегированные акции и связанный с ними эмиссионный доход переходят в дополнительные активы. В связи с этим СК должен быть подкреплен прибылью.

Также ужесточились требования к субординированным кредитам. Займы, привлеченные до 01.03.2013, амортизируются по 10 %-ной ставке. Новые кредиты становятся бессрочными. При ухудшении состояния банка они конвертируются в обыкновенные акции. В России новые нормативы достаточности капитала внедрялись постепенно. Последний этап прошел в 2015 году.

Классификация

По «Базелю» все активы банка группируются по уровню риска.

Группа	Актив	Коэффициент, %
1	Касса	0,5
	Средства на корреспондентских счетах в ЦБ России	0,0
	Государственные краткосрочные облигации	0,0
2	ЦБ Правительства России	10
	Ссуды с госгарантией	15
	Капитальные вложения, ОС	25
	Корреспондентские счета в банках других стран	20
3	Кредиты прочим банкам	25
	Краткосрочные ссуды за вычетом гарантированных государством	30
	Факторинговые операции	50
4	Долгосрочные ссуды за вычетом гарантированных государством	50
	Лизинговые операции	60
5	Приобретенные ЦБ ОАО	70
	Право участия	80

Несмотря на классификацию, степень одного и того же риска может меняться в зависимости от наличия гарантий, страхования и других показателей. Например, долгосрочные кредиты имеют степень риска 80 %, но если есть гарантия Госстраха, то этот показатель снижается до 50 %.

Собственные средства

По рассмотренной методике капитал банка делится на две категории – первого и второго уровня:

1. Собственный капитал (СК) = основной каптал (ОК) + дополнительный капитал (ДоК).

2. Основной капитал = базовый капитал (БК) + добавочный капитал (ДК).

Стоимость обыкновенных акций, сумма эмиссионного дохода по ним и величина нераспределённой прибыли входят в состав БК. Привилегированные акции, сумма эмиссионного дохода по ним и бесспорные субординированные кредиты составляют ДК. В свою очередь ДоК включает субординированные кредиты, оформленные на 5 лет, и прирост стоимости после переоценки ОС.

Норматив достаточности капитала (Н1), максимальные размеры рисков по кредитам – в расчет всех этих показателей включается величина СК.

Ликвидность

Кредитное учреждение должно в полном объеме и в срок выполнять все принятые обязательства. Для этих целей рассчитываются отдельные нормативы достаточности капитала. Значение коэффициентов сравнивается с нормативными. В случае выявления сильных отклонений банку грозят штрафные санкции, запрет на проведение операций и даже отзыв лицензии.

Коэффициенты

Мгновенная ликвидность (Н2) показывает риски потери платежеспособности за одни рабочие сутки. Показатель рассчитывается делением активов, которые финучреждение может продать за день, и обязательств банка, которые в любой момент клиенты могут потребовать исполнить (текущие счета клиентов, депозиты, однодневные займы). Сумма пасивов предварительно корректируется на величину общего минимального остатка средств по счетам до востребования. Минимальное значение показателя составляет 15 %.

Текущая ликвидность (Н3) показывает риск снижения платежеспособности в течение месяца. Активы, подлежащие реализации в ближайшие 30 дней, сравниваются с суммой обязательств, которые могут быть востребованы за этот же период, а затем корректируются на минимальный остаток средств по счетам до востребования и тем, по которым срок исполнения наступает в ближайшие 30 дней. Рассчитанное значение показателя должно превышать 50 %.

Нарушение уровня Н2 и Н3 свидетельствует о недостаточном запаса ликвидности банка.

Показатель долгосрочной ликвидности (Н4) отображает предельный уровень риска снижения неплатежеспособности банка после размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотеку, автокредиты). При этом сумма активов со сроком реализации более года за вычетом сформированных резервов сравнивается с объемом капитала и долгосрочных обязательств. В свою очередь, пассивы корректируются на минимальный остаток средств по счетам со сроком востребования более одного года. Этот показатель не должен превышать 120 %. Если средства, полученные из краткосрочных пассивов, банк вкладывает в долгосрочные активы, то значение Н4 будет превышать нормативное. Такая ситуация может возникнуть, если кредитное учреждение выдаст ипотеку на 25 лет за счет средств, заимствованных на 30 дней.

Н1 – главный норматив достаточности капитала

Расчет показателя осуществляется путем деления СК и суммарного объема активов с учетом группы риска. Коэффициенты Н1.1, Н1.2 и Н1.0 обязательны для соблюдения всеми банками. Согласно Инструкции БР № 139, данные показатели регулируют риск несостоятельности кредитного учреждения и определяют требуемую минимальную величину СК, необходимую для покрытия всех видов рисков.

1. Норматив достаточности базового капитала (Н1.1) = БК / сумма депозитов х 100 % (минимальное значение - 5 %).
2. Норматив достаточности ОК (Н1.2) = ОК: Сумма депозитов х 100 % (минимальное значение - 6%).
3. Достаточность СК (Н1.0) = СК: сумма депозитов х 100 % (минимальное значение - 10 %).

По Н1 определяется способность банка самостоятельно нивелировать финансовые потери. Снижение показателя чаще всего происходит по причине ухудшения качества кредитного портфеля и сильного роста активов. Если норматив достаточности капитала Н1 достигнет предельного значения, регулятор может потребовать, чтобы банк увеличил размер СК или уменьшил объем сделок с рисковыми активами.

Лимиты

Способность кредитного учреждения своевременно и в полном объеме осуществлять платежи по обязательствам зависит в частности от финансового положения заемщиков. Поэтому перед выдачей займа следует учитывать платёжеспособность организаций, в том числе возможность банкротства нескольких заемщиков. Если клиент не может вовремя погасить задолженность, очень важно, чтобы это никак не повлияло на работу самого банка. Поэтому следует просчитывать предельный размер кредита. Для этой цели разработаны отдельные нормативы достаточности капитала.

Максимальный займ на одного клиента (Н6)

Этот показатель устанавливается в процентах от СК. Расчет осуществляется следующим образом: общая сумма кредитов, выданных одному, соотносится с объемом гарантий и поручительств. Формула:

Н6 = КР: Капитал банка х 100%, где КР - общая сумма требований банка по кредитам, векселям, депозитам в драгметаллам с учетом не взысканных гарантий, забалансовых требований к данному заемщику в денежной форме.

Н6 рассчитывается по общей сумме требований в рублях, валюте или драгметаллах для организации, выступающей заемщиком в межбанковских кредитах или гарантом в какой-либо сделке.

Размер крупных рисков (Н7)

Этот норматив определяется в виде соотношения общей величины крупных кредитов и СК. К первой категории относятся займы, по которым сумма требований с учетом риска превышает 5 %. Решение о выдаче таких кредитов принимается по результатам детального анализа сделки и оформляется отдельным документом. Значение этого показателя не может превышать суммы СК более, чем в 8 раз.

Предельный размер риска на одного заемщика (Н8) и акционера (Н9)

Норматив достаточности собственного капитала Н8 устанавливается в процентном соотношении суммы вклада, займа, полученных гарантий, остатков по счетам одного клиента и СК банка. Для Н9 в числителе рассчитываются все те же самые показатели, но в отношении одного акционера банка.

Риски по инсайдерам (Н10)

Этот показатель рассчитывается путем деления общей суммы требований (кредитов, депозитов, остатков по счетам) в отношении связанного с банком лица и СК кредитного учреждения. В международной практике к инсайдерам относят таких физических лиц: акционеров, обладающий более 25 % ЦБ, директоров (президента, председателей, их заместителей), членов совета, комитета, руководителей дочерних структур и других лиц, которые могут влиять на решение о выдаче займа.

Риск по акцептованным ЦБ (Н13)

Для расчета этого показателя выпущенные банком векселя, а также 50 % забалансовых обязательств по индоссаменту, авалям соотносятся с СК.

Прочие коэффициенты

Предельный размер СК, который можно использовать для покупки акций других предприятий (Н12), рассчитываете путем соотношения инвестированных сумм в ЦБ других учреждений и в свои собственные. Регулятор позволяет направлять в другие предприятия не более 25 % СК.

Соотношение суммы ликвидных активов со сроком исполнения в 30 дней и взятых обязательств (Н15) должно быть более 100 %.

Максимальная величина займов клиентов-участников расчетов за вычетом предоставленных РНКО по совершенным сделкам (Н16) не должна превышать общей суммы предоставленных займов.

В общем объеме кредитного портфеля доля ипотечных займов должна быть больше 10 % (Н17). То есть рефинансировать кредит на покупку жилья могут только те банки, которые специализируются на данном сегменте рынка.

Базельской методикой предусмотрен ряд аналогичных показателей, которые рассчитываются по отношению к банковской группе. Но предельные значения коэффициентов для таких консорциумов превышают перечисленные выше. Однако нормативы достаточности капитала такие же, как и для отдельного финучреждения.