Налоговые льготы малому бизнесу в году. Новые виды бизнеса в России: Рейтинг самых прибыльных направлений для малого предпринимателя

В текущем году представители малого бизнеса могут рассчитывать на ряд финансовых, налоговых и административных льгот от государства. Значительное упрощение жизни для малого бизнеса играет важную роль в контексте государственной экономики. С одной стороны, снижение налоговых ставок для этой категории предпринимателей, уменьшает количество средств, поступающих в государственный бюджет. С другой стороны – это обеспечивает занятость населения, создаёт новые рабочие места и повышает благосостояние социума в общем. Что изменилось в льготах для малого бизнеса в этом году? Представители малого бизнеса в этом году могут рассчитывать на льготы трёх видов:

налоговые;
административные;
финансовые.

Они относятся к разным аспектам деятельности предпринимателей, но объединяет их то, что все виды льгот облегчают деятельность и снимают значительное количество забот с компаний.

Налоговые льготы для малого бизнеса

Для микропредприятий и малого бизнеса существует 4 специальные системы уплаты налогов, действующие исключительно для этого сегмента экономики. Это УСН, ЕНДВ, ЕСХН и ПСН. Во-первых, эти системы отличаются низкой налоговой ставкой по сравнению со средним или крупным бизнесом. Во-вторых, в прошлом году территориальным властям было разрешено самостоятельно определять процент налоговой ставки в этих системах. Фактически это значит, что территориальные власти могут снижать налоговые ставки практически до нуля. Это равноценный обмен, так как взамен от предпринимателей власти получают рабочие места и страховые взносы за работающих сотрудников.

Административные льготы

Что касается административных льгот для малого бизнеса, они касаются в частности использования кассового аппарата и требований к расчётам. Так, малые предприятия имеют право проводить расчеты без использования кассового аппарата, а также не устанавливать лимит кассы. Бухгалтерский и кассовый учёт допустимы в упрощённой форме. Ещё одно упрощение для малых предприятий – разрешение заключать срочные трудовые договора с работниками.

Финансовые льготы

При определённых условиях малые предприятия могут рассчитывать на финансовую поддержку государства. Так, для предприятий, зарегистрированных не более двух лет назад, государство может выделить до 500 тысяч рублей субсидий. Они не возмещаются напрямую, так как сумма субсидии вычитается из налогов, уплаченных предприятием.

К субъектам малого бизнеса могут относиться индивидуальные предприниматели, крестьянско-фермерские хозяйства, производственные и сельскохозяйственные потребительские кооперативы, хозяйственные общества и партнерства. Главные условия - численность сотрудников не более 100 человек, годовой доход - до 800 млн рублей.

Понятно, что таким малым игрокам на большом бизнес-поле приходится непросто. Для того чтобы они смогли не только держаться на плаву, но и развивать свой потенциал, государством предусмотрен ряд льгот для малого бизнеса.

Административные льготы

Итак, малые предприятия могут вести бухучет в упрощенной форме. Облегчены требования к кассовым операциям, предприниматели вправе не устанавливать лимит кассы и проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата.

Также работодатели могу оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет, но если численность персонала не превышает 35 человек.

Вплоть до 31 декабря 2018 года продлятся надзорные каникулы. На это время отменяются почти все неналоговые плановые проверки малых компаний.

Кроме того, бизнесмены могут рассчитывать и на льготные условия аренды зданий и помещений.

Налоговые льготы

Для поддержки малого бизнеса существуют специальные системы налогообложения с низкими ставками. Это единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), а также единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

В большинстве регионах РФ и вовсе введены налоговые каникулы для малого бизнеса. Это значит, что в период с 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение определенного времени (максимум - двух лет) работать по нулевой налоговой ставке. Это позволит бизнесмену на начальных этапах максимально концентрировать деньги на развитии своего дела, а не отдавать их в государственную казну.

Финансовые льготы

Предприниматель вправе претендовать на возмещение части затрат по договорам лизинга, на уплату процентов по кредитам и займам. Если же вы только решили открыть малый бизнес, вам положена от государства выплата в размере до 500 000 рублей.

Кроме того, Госкорпорация малого и среднего предпринимательства (МСП) совместно с Минэкономразвития РФ и Банком России разработала Программу стимулирования кредитования. Она позволяет предприятиям, реализующим проекты в приоритетных отраслях, получить кредит на сумму не менее 10 млн рублей по фиксированной ставке 10,6% годовых для малого бизнеса, 9,6% годовых - для среднего. Корпорация МСП также готова предоставить прямые гарантии при недостаточности залогового обеспечения для получения банковских кредитов. По состоянию на 21 февраля 2017 года, это организация оказала поддержку более 5 тыс. предпринимателей в виде гарантий и поручительств на сумму более 95 млрд рублей. Это позволило бизнесменам привлечь финансирование на сумму 129 млрд рублей.

Предприниматели могут рассчитывать не только на финансовую, но и на информационную поддержку. Специально для них создан портал Бизнес-навигатор. С помощью этого сервиса на интерактивной карте в несколько шагов можно выбрать оптимальный вид бизнеса в привязке к конкретной территории, узнать спрос на продукцию или услуги, оценить конкурентное окружение, рассчитать бизнес-план, получить информацию о всех видах федеральной, региональной и муниципальной поддержки субъектов МСП и о специализированных финансово-кредитных продуктах.

Предприниматель, который решил воспользоваться какой-либо финансовой поддержкой, может обратиться в Корпорацию МСП или в любой банк, аккредитованный Корпорацией.

Мнения экспертов

За помощью государства в свое время обратился Алексей Петропольский, генеральный директор компании URVISTA. Он смог выкупить арендуемое помещение в приоритетном порядке, без торгов, по цене ниже рыночной. По его словам, сейчас предусмотрено много льгот для предпринимателей, но воспользоваться ими под силу далеко не каждому. «Например, из 10 компаний, подавших заявки на субсидии, в итоге их получит только одна», - говорит бизнесмен.

Юрий Савелов, член президиума Опоры России, также заявил, что общее количество субъектов малого предпринимательства никакой поддержки просто не ощущает. «Существует стратегия развития до 2030 года, и в ней есть правильные вещи. Но планировать развитие малого бизнеса на такой огромный период времени просто нельзя. Максимум - на 1-3 года, только тогда это принесет свои плоды». По мнению эксперта, сегодня необходимо сделать акцент на будущее предприятий, которые могут не только покрыть внутренний рынок, но и создать продукцию, обладающую экспортным потенциалом.

Между тем, по словам Виктора Ермакова, Общественного представителя Уполномоченного при Президенте РФ по защите малого и среднего предпринимательства, льготы абсолютно открыты и доступны для каждого желающего. Другая проблема - порой бизнесмену не хватает знаний и квалификации, чтобы в них разобраться и правильно подать заявку. Для этого необходимо нанять специалиста, пройти обучение или получить бесплатные консультации. Также корень проблем может крыться на местах - в субъектах Федерации. «К сожалению, есть некомпетентные руководители, которые выстраивают бюрократические барьеры или нацелены на отжим остаточной ренты. Отсюда и появляются униженные и оскорблённые, а то, что задумывалось как благо, может повернуться во вред».

По мнению экспертов, для предпринимателя самое главное - быть уверенным в том, что правила игры резко не изменятся. Малый бизнес может успешно развиваться, но только в условиях стабильности и предсказуемости.

Налоговый учет, обложение для малого бизнеса разрешено вести по упрощенным налоговым схемам и правилам. Но для того, чтобы платить меньше (и меньше, соответственно, отчитываться), надо предварительно, во время регистрации налогового учета в ИФНС, выбрать именно упрощенные методики. Подавать заявления на использование наиболее выгодной, перспективной методики, системы налогообложения.

Налоговый Кодекс позволяет применить различные режимы расчета и взимания налогов с малого предпринимательства:

Упрощенная налоговая система (УСН).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Патентная налоговая система (ПНС).

Выбор не всегда целиком и полностью зависит от желания потенциального плательщика. Использование конкретных видов упрощенных режимов ограничено требованием к отрасли, субъекту, типу деятельности или общей величине выручки, полученной плательщиком.

Выгода от использования режимов:

отменяют налог на имущество (кроме имущества физлиц);
нивелируют необходимость учитывать и уплачивать НДС;
предприниматель (ИП) освобожден от платежа НДФЛ (только того дохода, который связан с его предпринимательской деятельностью.

УСН (Упрощённая система налогообложения)

Возможна к применению широким кругом лиц, как физических (ИП), так и юрлиц (ООО), работающих в сфере малого бизнеса. Существуют два вида объектов тспользования по УСН, и бизнесмены обязаны определиться в ИФНС, какой конкретно они желают использовать:

По доходам минус расходам. Ставка по нему -15% от разности доходов (выручки), полученной от ведения бизнеса и расходов (затрат) по нему. Подойдет для компаний, частников, у которых отражаются фиксированные затраты, которые можно вычесть для уменьшения облагаемой базы. Например, для торговли (вычитается сумма приобретенных у поставщиков продуктов), монтажа (вычитается стоимость оборудования, закупка комплектующих), производственных работ (амортизация, материалы, электроэнергия, иные производственные расходы). Осуществлять платежи по УСН нужно ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца.
По доходам. Ставка - 6% от суммы заработанной от бизнеса выручки. Подойдет для тех видов, по котором сложно учесть расходы. Например, сфера оказания разнообразных услуг: по ведению бухгалтерского учета, юридических, информационных заказов. Этот налоговый учет предельно упрощен в ведении, отчеты и платежи по нему перечисляются и предоставляются ежеквартально, в те же сроки, что и плата УСН (предыдущий метод - разность доходов и расходов).

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Объект обложения в рамках этой методики признан вмененный доход. То есть, некая определенная посредством статистических вычислений сумма, определяющая фиксированную к получению выручку в той или иной отрасли, по регионам. База определяется посредством умножения этой фиксированной величины на ставку налога (15%) и уточняющие, корректирующие коэффициенты. Они устанавливаются в зависимости от:

местонахождения точки;
запланированного и фактического уровня инфляции;
иных, влияющих на бизнес факторов.

ЕНВД зачисляется в бюджет поквартально, до 25 числа каждого месяца, следующего за окончанием отчетного квартала, то есть, до 25 апреля, июля, октября и января.

На ЕНВД выгодно перейти динамично развивающимся компаниям, выручка которых равна или выше среднего областной по конкретному виду бизнеса. Практика показывает, что лица, изначально использовавшие УСН, по мере развития переводят обложение на ЕНВД. Это позволит существенно сэкономить на услугах бухгалтера.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Льготный режим, введенный для стимулирования развития сельскохозяйственных производителей. ЕСХН предусматривает наименьшую нагрузку, платеж по нему составляет всего 6% от разницы доходов и расходов предпринимателей.
Но он фиксирует и четкие условия работы в системе: применить такой режим разрешено лишь тем, чьи доходы от изготовления и продажи сельхозпродукции больше 70% от общего оборота. Нарушение такого требования грозит переводом фирмы на общий режим обложение и пересчетом всех налогов за период, когда выявлено нарушение, штрафами и иными санкциями.

ЕСХН по закону необходимо начислить и заплатить дважды в год - авансовый платеж за полугодие - до 25 июля текущего года, полный расчет произвести за год, до 31 марта следующего года.

ПНС (Патентная система налогообложения)

Патенты вводятся не для всех видов деятельности, а лишь для тех категорий, которые в субъекте Федерации считаются приоритетными. Список утверждается и публикуется в региональных официальных источниках, в него регулярно вносятся изменения.
Этот тип обложения позволяет минимизировать расходы на осуществление учета, как налогового, так и бухучета, поскольку не требует предоставления налоговой деклараций и отчетов. Разрешен к использованию лишь физическими лицами (индивидуальными предпринимателями). Сумма перечисления снижена по сравнению с иными видами, это стало мерой для стимулирования нужных региону отраслей, позволяющей развивать частную деятельность и бизнес в государстве.
Плата за патент направляется в бюджет дважды в год. Первая часть - одна треть от суммы - в течение первого квартала года или 90 дней с даты перехода на патент (если компания образована и приняла ПНС не с 1 января). Вторая - две трети, до конца налогового периода. Квитанцию на перечисление можно взять непосредственно в местном ИФНС.

Применение ПНС строго ограничено по величине выручки (до 60 миллионов рублей в год) и численности сотрудников (до 15 человек).

Кроме этих платежей, введены и применяются иные, приравненные к налогам, обязательные платежи для малого бизнеса.

Торговый сбор (ТС). Он существует не во всех регионах, с 01.07.2015 введен в городе Москва, но планируется постепенное расширение списка субъектов Федерации, где будет взиматься ТС. Данный платеж зависит от территориального местонахождения торговой точки. Рассчитывается и перечисляется поквартально. Например, для центральных округов - 60 000 рублей в квартал, для Южного - 30 000 рублей и т. п. Хотя теоретически ТС увеличивает налоговые нагрузки на средний и малый бизнес, фактически этого можно избежать. Допускается вычесть ТС из суммы налога по принятому налогоплательщиком режиму налогообложения. Например, из величины УСН. Но для того, чтобы реализовать это право, надо уплатить ТС до последнего числа месяца текущего квартала. Общие сроки уплаты - до 25 числа месяца, следующего за истекшим периодом.
Страховые взносы в Пенсионный фонд . ИП платит их в заранее известной, зафиксированной сумме, порядка 20 000 рублей в год, учредители ООО - со своих сотрудников, и со своих зарплат, если они приняты в качестве генерального директора или на иные руководящие посты. Эти суммы также разрешается вычитать из стандартных налогов, снижая, таким образом, сумму к уплате. Но для этого взносы следует произвести до окончания текущего периода.

Несвоевременное перечисление в бюджет влечет санкции. Они чаще всего принимают форму штрафов. Неполная или неуплата - 20% от величины налога, непосредственно сам неуплаченный налог, за просрочку - 1\300 от банковской ставки рефинансирования за каждый день. С 1 января 2016 года она равна 11% годовых. Также берутся штрафы за не предоставление (несвоевременно поданные декларации) в сумме тысячи рублей. Если нарушения выявлены не самим лицом, а налоговыми органами в ходе проверок (выездных или камеральных), помимо штрафов начисляются неустойки, пени и иные санкции.

В 2019 году действует Постановление Правительства N 265 о предельных значениях дохода от предпринимательской деятельности. В нем указаны лимиты доходов для субъектов малого и среднего предпринимательства. Ранее для определения того, подходит ли компания под критерии такого предприятия, оценивалась выручка от реализации. Теперь используется более широкое понятие «доход от предпринимательской деятельности».

Итак, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 в расчет берется не только выручка с продаж, а все доходы по налоговому учету.

Разберемся, какие организации и ИП в 2019 подходят под определение малого бизнеса.

Основные критерии определения малого предприятия 2019

попадать в рамки лимита по размеру доходов;
попадать в рамки лимита по численности сотрудников;
попадать в рамки лимита по доле участия других компаний в уставном капитале.

Представителями малого бизнеса считаются компании и предприниматели независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. Это могут быть фирмы и ИП на УСН, ЕНВД, патенте, ОСН.

С 1 августа 2016 в расчет максимального размера доходов за прошедший год включается не просто вся выручка по кассе, а все доходы согласно налоговой декларации. Приведем критерии в виде таблицы:

Количество работников в 2019 году определяется на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию.

Что касается долей в уставном капитале, то ФЗ N 209 от 24.07.2007 предусматривает исключения. Лимиты не распространяются на:

акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
участников проекта «Сколково»;
компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.

А вот доходы за прошедший налоговый период оценивают по налоговым декларациям.

Отдельно нужно отметить, что Федеральная налоговая служба в письме от 18.08.2016 N 14-2-04/0870@ разъяснила, какими критериями она руководствуется при внесении сведений в реестр малых и средних предприятий о хозяйственных обществах. Налоговики указали, что уточненные критерии отнесения экономических субъектов к категории субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), установленные Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. N 408-ФЗ, будут учитываться при внесении в реестр за период с 2016 по 2018 годы. Поэтому первые изменения в реестр, связанные с этим, будут внесены только при очередном формировании Реестра 10 августа 2019 года по состоянию на 1 июля 2019 года.

Единый реестр малых и средних предприятий

С 1 августа 2016 года создан единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Его формирует Налоговая служба самостоятельно на основании отчетности субъектов малого бизнеса:

сведений о доходах;
среднесписочной численности сотрудников;
данных из Единого госреестра юридических лиц и Единого госреестра индивидуальных предпринимателей;
информации от других государственных органов.

Для того чтобы попасть в реестр, руководителям малых компаний и предпринимателям ничего делать не нужно. Доступ к реестру предприятий МСП можно получить на специальной странице сайта ФНС . Для того чтобы проверить, есть ли информация о вашем бизнесе в едином реестре МСП, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП (что-то одно) в строку поиска.

В добровольно-заявительном порядке можно дополнить информацию: сообщить о своей продукции, заключенных контрактах, участии в программах партнерства.

Если данных о вашем малом или среднем бизнесе нет в реестре или они некорректны, подайте заявку на проверку с указанием верных сведений.

Организации и предприниматели, сведения о которых будут отсутствовать в реестре, лишаются возможности использовать льготы, предусмотренные для МСП.

Льготы для малых предприятий в 2019 году

Небольшие компании и ИП, попадающие под перечисленные критерии, в 2019-м пользуются определенными льготами.

Они могут не устанавливать лимит наличных средств, находящихся в кассе (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). За хранение наличных в кассе свыше определенной суммы предусмотрен штраф по ст. 15.1 КоАП . Субъекты малого бизнеса могут держать в кассе деньги в любом количестве. Правда, если лимит наличных до этого был установлен на предприятии, то его необходимо отменить — издать соответствующий приказ. Приказ можно оформить в любой момент — у этого типа предприятий есть такое право.
Могут вести упрощенный бухгалтерский учет (п. 4 ст. 6 ФЗ N 402). Для ИП эта льгота не актуальна, поскольку они и так освобождены от обязанности вести бухучет. А вот компании амортизацию вправе начислять один раз в год, а не каждый месяц. Материальные производственные затраты списывать в полной сумме сразу, а не по мере использования. В каждом ПБУ перечислены упрощенные способы ведения учета, которыми пользуются льготники. Микропредприятия могут даже вести бухгалтерский учет сплошным методом регистрации хозяйственных операций.

Важно! Льготы по ведению бухучета не распространяются на акционерные общества и ООО с доходами свыше 800 млн. рублей, так как для этих компаний обязательно проведение аудита.

Освобождены от ежегодного сплошного статистического наблюдения (такое наблюдение проводится раз в пять лет, в промежутках — выборочное).
Имеют право обратиться к региональным властям за субсидиями и инвестициями — для спецрежимников регионы снижают налоговые ставки. Также для малого бизнеса на уровне регионов предусмотрены льготы по налогу на имущество.
Субъекты такого предпринимательства имеют преимущественное право покупки государственной и муниципальной недвижимости, которая находится у них в аренде (ФЗ от 29.06.2015 N 158).
Имеют преференции в системе госзакупок.
Микропредприятия вправе полностью или частично отказаться от принятия локальных нормативных актов, таких как правила внутреннего распорядка, графики сменности, положения о премировании и т.д. Но в таком случае работодатель включает все необходимые условия в трудовой договор с сотрудником. Такие трудовые договоры должны заключаться по типовой форме, которая утверждена Постановлением Правительства от 27.08.2016 N 585. Однако при утрате статуса микропредприятия работодатель в течение 4 месяцев должен будет восстановить все локальные нормативные акты.

О том, как составить трудовой договор для микропредприятий, мы писали в отдельной статье .

Проверки малых предприятий 2019

Для таких предприятий действуют сокращенные сроки проведения проверок. Любой контролирующий орган может проверять субъект малого бизнеса не дольше 50 часов в год. А для микропредприятий максимальный срок — 15 часов в год.

В течение 2 лет (с 1 января 2016 до 31 декабря 2018) «малышам» были предоставлены надзорные каникулы. Такую льготу для небольших компаний и ИП установил ФЗ N 246-ФЗ от 13.07.2015. Но это касалось только плановых проверок. Если поступит жалоба от потребителя или у госорганов появится информация о нарушении фирмой закона, проверяющие придут с ревизией.

Срок действия «надзорных каникул», установленных ФЗ N 246-ФЗ, истекавший в конце 2018 года, продлен на 2019 и 2020 годы — Федеральным законом от 25.12.2018 № 480-ФЗ , он опубликован на официальном портале правовой документации . Однако надо иметь в виду, что надзорные каникулы не распространяются на проверки, проводимые методом риск-ориентированного контроля, а этот метод используют такие ведомства, как ФНС, МЧС, ФАС, Росприроднадзор, Росалкогольрегулирование и Роспотребнадзор. Отсюда можно сделать вывод, что от проверок этих ведомств малый бизнес не освобождается.

Кроме того, не будет надзорных каникул и для тех предприятий, которые занимаются лицензируемыми видами деятельности — это:

банки;
страховщики;
ЧОПы;
недропользователи;
формацевтические компании;
перевозчики

и многие другие (полный список из 52 пунктов дан в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

Подтверждение статуса малым предприятиям не требуется

Такое предприятие не нужно отдельно регистрировать и получать подтверждения того, что ваша фирма им является. Статус в дальнейшем также сохраняется автоматически. Достаточно того, что фирма или предприниматель соответствует перечисленным условиям. Причем даже если в течение одного или двух лет вы превысите установленные лимиты, статус предприятия сохранится. Изменение статуса происходит, только когда максимальные показатели количества сотрудников, величины доходов или долей в капитале не соблюдаются три календарных года, идущих подряд (ч. 4 ст. 4 ФЗ N 209). В реестре, как уже было сказано выше, первые изменения статусов произойдут только в 2019 году. Однако для новых организаций и ИП действуют новые критерии и порядок учета в реестре.

Вклады малых преприятий теперь застрахованы

С 1 января 2019 года правило страхования вкладов распространяется и на малые предприятия. Но для того чтобы иметь право потребовать возмещения по вкладам, предприятие должно быть занесено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Об этом говорит Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ.

Нажмите для увеличения

Несмотря на то что 2016 близок к завершению, известны еще не все изменения налогового законодательства, которые вступят в силу с 1 января. Некоторые законопроекты могут быть рассмотрены уже в ближайшее время.

На данный момент известно, что изменения могут коснуться:

Самозанятых граждан.

В сентябре президент выступил с инициативой снижения налоговой нагрузки на самозанятых граждан. Однако, точно сказать, что это значит, нельзя. Первоначальная инициатива полностью освободить их от налогов и соцвзносов выглядит несколько сомнительно на фоне обсуждения возможного введения налога на тунеядство. Также не ясно, попадут ли в эту категорию ИП.

Взносов в ПФР.

В 2017 году взносы в социальные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) будут находиться под контролем ФНС.

Пока что нельзя сказать насколько серьезными будут изменения механизма оплаты, ужесточится ли контроль, и как это затронет индивидуальных предпринимателей. Прогнозировать можно лишь наличие небольшой неразберихи с оплатой в январе следующего года. Также можно уверенно предсказать рост нагрузки на сотрудников налоговой службы, что может негативно сказаться на скорости их работы.

Разумеется, если ИП ведет свой бухгалтерский учет в платных лицензионных программах, то он оперативно узнает обо всех изменениях, а вот извещение от государственных органов может и не прийти или прийти с опозданием. Чтобы избежать неприятных последствий внесения изменений в законодательство, оптимально было бы ввести определенный льготный период, в течение которого никаких санкций за просрочку платежей не будет. Частично это сделано благодаря переносу крайнего срока сдачи отчетности на 30 число следующего за отчетным периодом месяца.

Возможно, изменятся схемы расчета взносов в ПФР и ФФОМС

Эти изменения никак не связаны с переводом платежей в ФНС, они были анонсированы уже давно. До 2020 года планируется поэтапно повышать взносы для самого предпринимателя, но пока неизвестно ограничится ли это лишь ростом в связи с повышением МРОТ или изменится схема расчета.

В 2016 году ИП должен платить следующие персональные обязательные взносы:

В ПФР: 6204 (МРОТ) *26% (ставка пенсионных отчислений) *12 месяцев= 19356,48 руб.
В ФФОМС: 6204 (МРОТ) *5,1% (ставка страхового взноса) *12 месяцев=3796,85 руб.

Итоговая сумма взносов составляет: 23153,33 руб.

Дополнительно предпринимателю требуется заплатить 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. в год, но не более 154852 руб.

Министерство финансов уже подготовило законопроект, содержащий следующие изменения:

Вводит вместо фиксированного сбора в 1% с дохода выше 300 тыс. руб. возрастающий коэффициент, который в 2017 году станет равен 1.2, потом - 1.4, а в 2021 - 2.
Повышает размер взноса в ФФОМС, его ставка будет зависеть от расходов региональных бюджетов на безработных лиц.

Еще одним изменением будет рост платежей в социальные фонды, правда, оно связано не с изменениями законодательства, а с ростом МРОТ. В 2017 взнос в ПФР составит 7500*26*12 = 23400, а в ФФОМС = 7500*5.1%*12 = 4590 рублей. Общая сумма выплат = 27990 руб.

Излишне пугаться изменений все же не стоит, поскольку они еще не утверждены, а являются только законопроектом. Если обещания не повышать нагрузку на малый бизнес будут сдержаны, то никаких изменений может и вовсе не быть, либо же они будут смягчены.

Изменение ограничений УСН

С первого дня 2017 года ИП, которые укладываются в следующие лимиты, разрешается использовать УСН:

годовой доход не превышает 120 млн руб., причем, этот уровень сохранится до 2020, тогда ка раньше он ежегодно умножался на дефлятор;
численность сотрудников предприятия не превышает 100 человек;
общая стоимость имущества предпринимателя не выше 150 млн руб.

Благодаря этим изменениям количество предпринимателей, использующих УСН, существенно возрастет.

Здесь главной новостью является продление срока действия этой системы налогообложения до 2021 года, тогда как раньше его хотели ограничить началом 2018. Также незначительно изменится форма декларации, и появится возможность сделать вычет страховых взносов независимо от числа сотрудников.

Кассы

Этот закон уже принят, поэтому отнестись к нему следует максимально серьезно. Итак, с 1 февраля все регистрируемые ККМ должны соответствовать новому образцу, для уже существующих касс переход на новый стандарт должен осуществиться до 1 июля 2017 года. Для ИП, использующих ПСН или ЕНВД, тоже потребуется применять ККМ, но срок их введения установлен на 1 июля 2018 года.

Бланки строгой отчетности

Фактически, в 2017 изменений в этой категории не будет, но поскольку с 1 июля 2018 их полностью требуется перевести в электронный вид, то готовиться к этому следует уже сейчас.