Что делать если пробил чек. Что делать если кассовый чек выбит с ошибкой

От ошибок, в том числе при обращении с ККТ, никто не застрахован. Вам нужно ознакомиться с данной статьей, чтобы знать, как обезопасить себя от последствий в случае, если вы пробили кассовый чек с ошибкой.

Из этой статьи вы узнаете:

Порядок действий бухгалтера, если чек ККТ пробит с ошибкой
Штрафы за неоприходование выручки
Как составить акт по форме КМ-3

Ошибки в чеке ККТ

Если чек ККТ пробит с ошибками, прежде всего попросите кассира составить акт «О возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)» по форме КМ-3. Заберите неверный чек вместе c актом в бухгалтерию. Проследите, чтобы ваш кассир правильно заполнил журнал кассира-операциониста (форма КМ-4), в котором ему нужно указать сумму по ошибочному чеку в графе 15.

Ошибочно пробитый чек означает, что деньги по нему в кассу фактически не поступили. Проверяющие могут посчитать подобные средства неоприходованной выручкой, поскольку сумма отражена в фискальной памяти вашей ККМ. За неоприходование кассовой выручки юридическое лицо могут оштрафовать на 40 000-50 000 руб., а руководителя организации на 4000-5000 руб. по статье 15.1 КоАП РФ. Соответственно задача бухгалтера - проследить за тем, чтобы кассир правильно оформил документы к ошибочному чеку, чтобы не дать повода кому-либо считать неполученную выручку сокрытой.

Правила оформления документов в отношении неверно выбитых чеков прописаны в пункте 4.3 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Минфином России 30.08.93 № 104 (далее - Правила № 104). Итак, рассмотрим по порядку, что же нужно сделать.

Кассир должен оформить акт

В конце смены попросите кассира в одном экземпляре составить акт по форме КМ-3, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 (далее - акт КМ-3). В акте КМ-3 указывают номер ошибочного чека и его сумму в графах 4 и 5 соответственно. Подписывают документ кассир-операционист, старший кассир, заведующий отделом (секцией), а также руководитель предприятия. Лучше, если также свою подпись поставит и главный бухгалтер. Поскольку именно он является ответственным за ведение кассовой книги и соответственно за полнотуоприходования выручки в кассу организации (п. 2.6 Положения о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011 № 373-П).

Поскольку деньги по ошибочному чеку не были получены, возвращать их кому-либо не нужно. Акт КМ-3 как раз подтверждает разницу между показаниями фискальной памяти ККМ и фактической выручкой.

Дополнительно вы можете попросить кассира написать объяснительную записку в произвольной форме, в которой он укажет причину допущенной ошибки. Эту записку также приложите к акту КМ-3 . И хотя налоговики не имеют права требовать обязательного наличия такого документа, поскольку пункт 4.3 Правил № 104 не содержит подобных указаний, на практике они иногда это требование предъявляют. Поэтому, чтобы избежать споров с инспекторами, вы можете подготовиться заранее.

Снимите копию с чека и подклейте его

Получив от кассира чек, погасите его, то есть поставьте штамп «Погашено». А затем, чтобы не потерять, наклейте на лист бумаги, приложите к акту КМ-3 и храните вместе с другими кассовыми документами за эту дату не менее пяти лет (п. 11 постановления Правительства РФ от 30.07.93 № 745). Также желательно снять копию с кассового чека и приложить ее к акту КМ-3 вместе с оригиналом. Дело в том, что чеки печатают на термобумаге, которая со временем полностью обесцвечивается, поэтому, чтобы избежать претензий налоговиков, лучше подстраховаться.

Кассир оформляет журнал кассира-операциониста

После того как ваш кассир снимет Z-отчет, проследите, чтобы он правильно заполнил все графы в журнале кассира-операциониста (форма КМ-4). А именно: в графу 10 «Сумма выручки за рабочий день (смену)» необходимо, чтобы он записал всю выручку за день так, как отражено у вас в Z-отчете. В графу 11 «Сдано наличными» кассир впишет сумму уже за минусом данных по ошибочному чеку. А в графу 15 «Сумма денег, возвращенная покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам» кассир впишет как раз сумму по чеку с ошибкой.

В учете отразите фактически полученную выручку

Когда вы будете оформлять приходный кассовый ордер на сумму дневной выручки, из суммы по Z-отчету вычтите данные по ошибочно пробитым чекам. Тогда вы оприходуете в кассу компании именно ту сумму денег, которая фактически получена. Расходный кассовый ордер на неверную сумму оформлять не нужно.

По кассовому аппарату и второй раз ошибочно по онлайн-кассе. Как можно исправить данную ситуацию?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Некорректные фискальные данные онлайн-кассы, возникающие в результате ошибочно пробитого кассового чека, исправляются путем формирования кассового чека коррекции, который может быть сформирован в любой момент независимо от даты формирования ошибочного кассового чека.

При этом должностным лицом, в обязанности которого входит контроль соответствия остатка денежных средств с данными отчетов о закрытии смены, должен быть оформлен оправдательный документ, в котором указывается причина необходимости проведения корректировки фискальных данных, записанных в фискальном накопителе и в базе фискальных данных.

На основании оправдательного документа формируется чек коррекции, в котором указывается кратко причина коррекции, номер и дата данного документа.

Обоснование вывода:

Порядок применения контрольно-кассовой техники и порядок ведения кассовых операций в настоящее время регулируются*(1):

Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ);

Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У).

Исходя из пп. 4 п. 4.1 Закона N 54-ФЗ при использовании онлайн-касс оформляются, в частности, фискальные документы:

отчет об открытии смены;

кассовый чек (бланк строгой отчетности);

кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции);

отчет о закрытии смены.

Одним из обязательных реквизитов кассового чека, указанных в п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, является признак расчета, который имеет четыре значения:

"приход" - указывается при получении средств от покупателя (клиента);

"возврат прихода" - указывается при возврате покупателю (клиенту) средств, полученных от него ранее;

"расход" - указывается при выдаче средств покупателю (клиенту);

"возврат расхода" - указывается при получении средств от покупателя (клиента), выданных ему ранее.

То есть кассовый чек (бланк строгой отчетности) с признаком расчета "возврат прихода" или "возврат расхода" оформляется только в случаях фактического возврата клиенту или получения от клиента денежных средств в кассу (смотрите также письма Минфина России от 12.05.2017 N 03-01-15/28920, от 24.05.2017 N 03-01-15/31944).

Для исправления ошибок, допущенных при оформлении расчетных операций (корректировки расчетов), которые были произведены ранее, пунктом 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ предусмотрен фискальный документ "кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции)" (далее - чек коррекции). То есть в ситуациях, когда денежные средства не выдаются и не принимаются (их остаток в кассе не изменяется), но меняются только фискальные данные, оформляется чек коррекции.

Читайте также

При этом в п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ указано, что чек коррекции формируется "после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены" (письмо Минфина России от 12.05.2017 N 03-01-15/28914). По нашему мнению, это не означает, что чек коррекции оформляется только в день допущения ошибки. Данная фраза означает, что нельзя корректировать расчеты после формирования отчета о закрытии смены. То есть в день выявления ошибки, требующей внесения изменений в данные, переданные оператором фискальных данных в налоговый орган, пользователь после открытия смены (формирования отчета об открытии смены) может сформировать чек коррекции до закрытия смены*(2).

Дело в том, что в силу п. 1 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ при закрытии смены фискальный накопитель формирует итоговые сведения о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) и кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), для формируемых отчетов о закрытии смены. То есть данные из чека коррекции учитываются в отчете о закрытии смены.

Подобным образом рассуждают и специалисты*(3). Приведем также мнение представителя налоговых органов в материале "Когда потребуется чек коррекции ККТ" на сайте http://54fz.ru: "Чек коррекции (или бланк строгой отчетности, БСО коррекции) формируется для корректировки расчетов, произведенных ранее. Открыв смену, пользователь ККТ может пробить чек коррекции за любое время, указав дату (скажем, смена открыта 20 марта, а чек коррекции пробивается за 3 марта)".

Таким образом, в случае ошибочно пробитого чека на онлайн-кассе следует сформировать чек коррекции для корректирования данных, внесенных в фискальный накопитель и переданных в налоговый орган ранее.

При этом чек коррекции должен содержать реквизиты, перечисленные в п. 5 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ.

В соответствии с абзацем двенадцатым п. 4, абзацем шестым п. 5 статьи 4.1 Закона N 54-ФЗ приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ (далее - Приказ) утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов и форматы фискальных документов, обязательные к использованию. На официальном сайте ФНС России должны быть размещены методические рекомендации по использованию данного приказа (письмо Минфина России от 16.03.2017 N 03-01-15/15261)*(4).

Пунктом 5 Приказа установлены следующие дополнительные реквизиты чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) (примечания к ним указаны в п.п. 9 и 36 Приказа):

а) идентификационный номер налогоплательщика - кассира (ИНН лица, уполномоченного пользователем на формирование чека коррекции);

б) тип коррекции (принимает значения "0" - самостоятельно, "1" - по предписанию налогового органа);

в) основание для коррекции (указывается краткое описание коррекции, номер и дата документа - основания коррекции);

г) фискальный признак сообщения для архива (сообщения долговременного хранения, хранящиеся в архиве фискального накопителя).

Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) содержит реквизиты, перечень которых приведен в таблице 30 Приказа. В частности, для кассового чека коррекции (БСО коррекции) указывается также реквизит "Признак расчета", который может принимать только одно из двух следующих значений: "1" - приход, "3" - расход (п. 30 Приказа).

Например, в ситуации, когда ошибочно пробит чек с признаком "1" - "приход", необходимо исправить ошибку путем оформления чека коррекции с признаком "3" - "расход" на сумму, указанную в ошибочно сформированном чеке.

При выявлении ошибки при пересчете остатка денежных средств и выявлении расхождения с данными онлайн-кассы необходимо оформить оправдательный документ. Например, в виде справки, составляемой сотрудником, ответственным за ведение и оформление кассовых операций (главным кассиром и т.п.), о выявлении ошибки в проведенных расчетах. Данная справка будет служить документом - основанием для коррекции для кассира-операциониста или иного должностного лица, в обязанности которого входит оформление чека коррекции.

Организация может разработать собственную форму такой справки, содержащей все обязательные реквизиты, перечисленные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Номер и дата из справки указываются в чеке коррекции.

Отметим, что при использовании онлайн-касс пользователи не обязаны (но могут) применять формы первичной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении операций с применением ККМ (формы КМ-1-КМ-9), утвержденные постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.

В случае ошибки кассира-операциониста, например при завышении суммы чека или ошибочном пробитии чека, пользователи онлайн-касс не обязаны заполнять утвержденные ранее унифицированные формы КМ-1-КМ-9, включая КМ-3 "Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам".

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Что касается постановления Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций", то Минфин России в письме от 04.04.2017 N 03-01-15/19821 разъяснил, что данное постановление не подлежит обязательному применению (смотрите также письма Минфина России от 16.09.2016 N 03-01-15/54413, ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@). При этом ФНС России уточняет, что данные разъяснения касаются организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, предусмотренный Законом N 54-ФЗ.

Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденные письмом Минфина России от 30.08.1993 N 104 (далее - Типовые правила), также не подлежат обязательному применению (письмо Минфина России от 01.06.2017 N 03-01-15/34152).

Однако, как и ранее, необходимо оформлять кассовые документы, предусмотренные Указанием N 3210-У:

приходные кассовые ордера 0310001,

расходные кассовые ордера 0310002 и

кассовую книгу 0310004.

*(2) Фискальные документы формируются в электронном виде и передаются автоматически в технические средства оператора фискальных данных (далее - ОФД), и при положительных результатах проверки ими достоверности, технические средства ОФД формируют подтверждение, защищают его фискальным признаком подтверждения и немедленно направляют его в контрольно-кассовую технику (п. 3 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ).

*(3) Смотрите материал: "Применение онлайн-ККТ: как исправить ошибку кассира при помощи чека коррекции", размещенный по адресу: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si .

Отметим, что на указанном официальном форуме размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.

В этой статье мы рассмотрим, как правильно проводить возвраты и ошибочные чеки на онлайн-кассах, чтобы не вызвать вопросов со стороны налоговой инспекции.

Раньше было просто: возврат в день смены - через ККТ, в другой день - только через главную кассу предприятия и РКО. К возврату полагалось заявление от покупателя и акт КМ-3. Что касается ошибочных чеков, то их предлагалось просто сохранять и вместе с объяснительной от кассира прикалывать к акту КМ-3 и отправлять в бухгалтерию.

Сейчас, с появлением онлайн-касс, появились кроме возвратов и чеки коррекции. Все запутались. Попробуем разобраться, приведя примеры из жизни.

Для начала определения:

Основная цель чеков возврата - Возврат денежных средств покупателю.

Основная цель чеков коррекции - Исправление ошибок. Приведение фактических данных по выручке в соответствие с фискальными.

При этом чеки возврата должны иметь основание для их пробития - объяснительная кассира или заявление покупателя на возврат.

А чеки коррекции делаются только на основании следующих документов:

Служебный акт (с номером, датой, причиной корректировки);

Предписание налоговой.

Цитата из закона: «При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.»

Таким образом, закон не разъясняет, в каких именно случаях выбивается чек коррекции. Так что на сегодняшний день единственным верным решением будет выбивать чек коррекции только по предписанию налоговой .

В остальных случаях лучше делать чеки возврата.

Ситуация:	Что должен делать кассир:
Возврат в день покупки (наличный расчет)		Покупатель купил ботинки за наличный расчет, возвращается в тот же день с чеком, хочет вернуть деньги. Кассир берет заявление с покупателя, выбивает чек возврата и отдает вместе с деньгами, забрав товар.
Возврат в день покупки (безналичный расчет) Примечание: Не на всех банковских терминалах есть возможность отмены операции. Уточняйте у банка.	Взять заявление от покупателя. Инициировать отмену операции через банковский терминал (до сверки итогов дня). Выбить чек с признаком «возврат прихода» на возвращаемые позиции и отдать его покупателю.	Покупатель купил ботинки, расплатившись картой. Пришел через час. Кассир берет заявление на возврат, делает на банковском терминале операцию «Отмена» и отдает покупателю чек возврата и слип-чек отмены покупки.
Возврат на другой день после покупки (наличный расчет) Примечание: В некоторых ККТ перед чеком возврата нужно сделать операцию «Внесение», например, если еще не пробивались чеки (касса думает, что в денежном ящике денег нет).	Взять заявление от покупателя. Выбить чек с признаком «возврат прихода» на возвращаемые позиции и отдать его покупателю.	Покупатель купил ботинки за наличный расчет, возвращается на следующий день с чеком, хочет вернуть деньги. Кассир берет заявление с покупателя, выбивает чек возврата и отдает вместе с деньгами, забрав товар.
Возврат на другой день после покупки (безналичный расчет) Не на всех ККТ есть техническая возможность сделать возврат по безналичному расчету. Смотрите инструкцию ККТ. Не на всех банковских терминалах есть возможность возврата в день покупки. Уточняйте у банка.	Взять заявление от покупателя. Сделать «возврат» через банковский терминал (банк отминусует эти деньги при следующей сверке итогов). Выбить чек с признаком «возврат прихода» на возвращаемые позиции и отдать его покупателю.	Покупатель купил ботинки за безнал, возвращается на следующий день с чеком, хочет вернуть деньги. Кассир берет заявление с покупателя, выбивает чек возврата на банковском терминале, выбивает чек возврата и отдает оба чека покупателю. Денежные средства банком возвращаются на карту покупателя в соответствии с заключенным договором эквайринга
Неправильно пробили чек (заметили сразу до закрытия смены, покупатель рядом)	Покупателю выбить правильный чек.	Покупатель купил ботинки за 1000 рублей, кассир ошибся и выбил 100 рублей. Кассир пробивает клиенту правильный чек на 1000 рублей, а затем делает возврат на 100 рублей. В объяснительной пишет «прошу 100 рублей, пробитые ошибочно, к выручке не учитывать. Чек возврата прилагается».
Неправильно пробили чек (заметили сразу, но клиент ушел с чеком).	Выбить чек «возврат прихода» на ошибочный чек. Передать оба чека (ошибочный и чек возврата) в бухгалтерию вместе с объяснительной от кассира	Покупатель купил ботинки за 1000 рублей, кассир ошибся и выбил 100 рублей. Покупатель ушел с чеком на 100 рублей. Кассир пробивает клиенту правильный чек на 1000 рублей и сохраняет, а затем делает возврат на 100 рублей. В объяснительной пишет «прошу 100 рублей, пробитые ошибочно, к выручке не учитывать. Чек возврата прилагается».
Неправильно пробили чек на ККТ по безналичному расчету (заметили до закрытия смены). Примечание: Правильность корректировки сумм по эквайрингу уточняйте у банка.	Если при этом слип на эквайринге пробит правильно, то: Покупателю выбить правильный чек и сохранить. Выбить чек «возврат прихода» на ошибочный чек. Передать оба чека (ошибочный и чек возврата) в бухгалтерию вместе с объяснительной от кассира. Если же при этом на эквайринге пробита неверная сумма, то кассир действует по инструкции банка.	Покупатель купил ботинки по безналичному расчету за 1000 рублей, кассир ошибся и выбил 100 рублей. Покупатель ушел с чеком на 100 рублей. Кассир пробивает клиенту на кассе правильный чек на 1000 рублей и сохраняет, а затем делает возврат на 100 рублей. В объяснительной пишет «прошу 100 рублей, пробитые ошибочно, к выручке не учитывать. Чек возврата прилагается». Если покупатель вернется, то он сможет забрать правильный чек.
Забыли пробить чек наличными и закрыли смену.		При закрытии смены кассир заметил неучтенную выручку. Он вспомнил, что забыл пробить покупателю чек на 1000 рублей за ботинки. Кассир открывает смену снова, пробивает чек, закрывает смену и пишет объяснительную.
Забыли пробить чек безналичного расчета (на эквайринге пробили) и закрыли смену.	Открыть смену. Пробить забытый чек. Закрыть смену. Кассиру написать объяснительную в свободной форме в бухгалтерию.
Пробили «лишний» чек и задвоилась сумма в отчете закрытия смены.	Открыть смену. Пробить чек «возврат прихода» на сумму «лишнего» чека. Закрыть смену. Кассиру написать объяснительную в свободной форме в бухгалтерию.	Часто такая ситуация происходит при обрыве или окончании чековой ленты в момент пробития чека. Кассир пробивает заново чек, а потом обнаруживает задвоение выручки. Нужно сделать чек возврата и написать в объяснительной причину повторного чека.

По любому спорному вопросу берите с кассиров объяснительные.
Сверяйте итоги дня с данными из личного кабинета ОФД.
Возьмите подробную консультацию по чекам возврата на Вашей модели ККТ у ЦТО или IT-специалистов, которые обслуживают ПО кассира.

С уважением, ЦТО "Касса Плюс".

Специалисты ФНС России разъяснили, как исправить ошибку, допущенную в распечатанном фискальном чеке. Оказывается, для этого нужно пробить кассовый чек коррекции или возвратный документ. Все бухгалтеры и продавцы должны знать, как это сделать.

Иногда при реализации товара покупателю кассир может допустить ошибку. От этого, как известно, никто не застрахован, главное — ошибки нужно исправлять. О том, как исправить неточную информацию в фискальном чеке, обнаруженную кассиром или покупателем, а также о том, как пробить чек коррекции, рассказали специалисты ФНС. Это особенно актуально в связи с применением контрольно-кассовой техники, которая передает в режиме онлайн данные обо всех операциях в налоговые органы. Мы собрали рекомендации налоговиков и законодательные нормы по этому поводу в этом материале.

Какая ошибка может быть в фискальном чеке

Ошибок, которые может допустить кассир при оформлени покупки, не так много. В их число, в частности, входит:

неверное указание формы расчета в чеке: «наличными» вместо «электронными» или наоборот;
неверно пробитая стоимость товара;
неверное количество товара.

Налоговики считают, что исправлять такие ошибки обязательно сразу же после их обнаружения. Иногда для этого предназначен чек коррекции. 54 ФЗ предусматривает такую возможность, но не дает четкого алгоритма действий по этому поводу. Ведь кроме корректирующего чека существует еще и кассовый чек на возврат. К сожалению, продавцы, да и бухгалтеры, часто путают эти понятия. Возвратный документ применяется в том случае, когда покупатель хочет вернуть товар и получить обратно деньги, или если кассир по случайности указал неправильную цену товара. Корректирующий же нужен при выявлении излишков денежных средств, например, когда сумма операции в ККТ оказалась занижена или не была включена в нее совсем. Налоговая автоматически считает, что в этой ситуации существует неоприходованная выручка, поэтому корректирующий чек нужно пробивать только в крайних случаях.

Как исправить ошибку в чеке

Предположим, что покупатель внес за покупку наличные средства, а кассир пробил чек, как при оплате пластиковой картой. В этом случае как раз необходимо пробить новый документ, но не чек коррекции. Онлайн-касса при этом уже передала информацию о совершенной операции в налоговые органы, и данные записались на фискальный накопитель. Поэтому новым чеком кассиру нужно отменить операцию, он по сути будет являться возвратным. В нем необходимо указать признак расчета «возврат прихода». Этот фискальный документ должен содержать те же данные, что и первичный, включая неверную форму расчета «электронными», а также его фискальный признак. Это позволяет аннулировать неверную операцию. После чего кассир сможет выбить новый правильный чек с признаком расчета «приход». Покупатель в этом случае должен получить оба документа: возвратный и исправленный. Однако старый, ошибочный чек требовать назад не нужно.

При проведении расчетов с применением ККТ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек (п. 2 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ). Но бывают ситуации, когда кассир пробивает ошибочный чек (например, в чеке указывается неправильная сумма или неверная форма расчета). Способ исправления чека, содержащего ошибки, будет зависеть от версии форматов фискальных документов ККТ ().

Ошибочно пробитый чек: как оформить для ФФД 1.1

Для ККТ с версией ФФД 1.1, позволяющей формировать чек коррекции, допущенная ошибка в кассовом чеке должна быть исправлена оформлением чека коррекции (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ ). Чек коррекции составляется после формирования отчета об открытии смены и до формирования отчета о закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ).

Для исправления ошибки сначала необходимо будет сформировать кассовый чек коррекции, позволяющий идентифицировать расчет, в отношении которого производится корректировка, с признаком расчета «возврат прихода». Также в чеке коррекции указываются тип коррекции, описание коррекции, дата совершения корректируемого расчета, а также ошибочные данные (те же что и в первоначальном кассовом чеке). Далее формируется другой кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход», содержащий уже правильные данные (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ ).

Каждую корректируемую сумму расчета надо отражать в чеке коррекции отдельной строкой.

Ошибочно пробитый чек: как оформить для ФФД 1.05

Для того чтобы исправить ошибочно пробитый чек на ККТ с версией ФФД 1.05, необходимо вначале сформировать кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода». Этот чек позволяет идентифицировать расчет, подлежащий корректировке, и в нем указываются те же данные, что и в ошибочном чеке. Далее нужно будет пробить новый кассовый чек с признаком расчета «приход», но уже содержащий верные данные (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ , абз. 8 п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ).

Примеры оформления чеков при исправлении различных ошибок вы можете посмотреть .

Объяснительная кассира по ошибочно пробитому чеку (образец)

В настоящее время, как и ранее, при обнаружении ошибок в кассовых чеках кассир пишет объяснительную записку.

Объяснительная записка составляется в произвольной форме от имени сотрудника, совершившего ошибку. В записке указывается номер применяемой ККТ, дата и время формирования неверного чека, описание ошибки и причины ее совершения. Также записка должна содержать подпись лица, написавшего ее, и дату составления.